公司成本分析报告
为了便于公司管理层对生产成本的管理和控制，根据公司的基本情况，现将生产成本进行初步分析。
一、产量及其变化情况：
2012年10月份合计产量59228 KG，比上月增产17537.5KG，其中琼脂条产量20500 KG，比上月增产1792.5KG，增加9.58%，琼脂粉产量38728 KG，比上月增产15745 KG，增加68.51 %，由于10月份琼脂粉的销售订单多， 因此增加了琼脂粉的生产。产量及其变化见下表：
（表一）
二、生产成本实际使用情况：
10月份生产成本共计 万元，比上月 万元，成本分布情况见下表：
单位：元
三、直接原材料成本耗用分析
单位：元
（图一）
单位：KG
（图二）
1、10月份生产琼脂条22790KG（含次品），比上月增加1402.5KG，消耗印尼菜102000KG，合计444210元，比上月减少5600KG，是由于10月生产琼脂条增加了本地菜9910KG，合计77087元，生产条加入本地菜可以增加条的强度和重量，单一的印尼菜生产出的琼脂条较轻；
2、10月份生产琼脂粉消耗本地菜258025KG，合计2010055元，比上月增加114530KG，其中消耗广东菜140690KG，合计1141558元，广东菜库存较多，放置的比较久因此需要尽快消耗；
3、通过图一和图二的对比可以看出印尼菜的价格最低，本地菜的价格分别高出印尼菜一倍不等。
四、辅材料消耗成本分析
单位：元
（图三）
单位：KG
（图四）
单位：元
（图五）
单位：KG
（图六）
1、通过以上四图对比可以看出氢氧化钠、助滤剂、次氯酸钠、盐酸是主要的化学辅料，且氢氧化钠的价格较高，盐酸的价格较低；
2、10月份生产琼脂条领用氢氧化钠27750KG，比上月增加850KG，生产琼脂粉领用氢氧化钠28050KG，比上月增加26250KG，通过上表的对比可以看出生产琼脂条耗用的化学辅料相差不大，生产琼脂粉耗用的化学辅料相差较大；
3、生产琼脂条需要多种化学辅料，由于提胶琼脂条需要用氯化钙等化学辅料进行漂白；
五、琼脂条和琼脂粉成本耗用对比
单位：元
（图七）
单位：元
（图八）
1、通过图七、图八对比可以看出，琼脂粉的直接原材料成本耗用最多，原因是本地菜的价格相对进口菜要高出一倍左右；
2、通过上图材料耗用分析可以看出，10月份条产量为20500KG，领用原材料111910KG，辅材料86008KG,，粉产量为32793KG，领用原材料258025KG，辅材料156152KG，均比上月的多，而导致10月的成本耗用较高；
3、琼脂条的产量比琼脂粉的少，但是各项费用都更多，特别是直接工资和电费，可以看出生产琼脂条需要的工序更多更复杂，因此需要投入更多的人力物力；
六、成本构成比率：
（图九）
（图十）
根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于 ，造成比率有较大的变动，我们采用 为对比对象。 ，通过 月与 月对比，可以看出本月比 月有较大变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现原材料比率比 月增加XX，其他成本构成比率均比 月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析 月的制造费用比 月减少XX，其原因为 的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。
公司成本分析报告
为了便于公司管理层对生产成本的管理和控制，根据公司的基本情况，现将生产成本进行初步分析。
一、产量及其变化情况：
2012年10月份合计产量59228 KG，比上月增产17537.5KG，其中琼脂条产量20500 KG，比上月增产1792.5KG，增加9.58%，琼脂粉产量38728 KG，比上月增产15745 KG，增加68.51 %，由于10月份琼脂粉的销售订单多， 因此增加了琼脂粉的生产。产量及其变化见下表：
（表一）
二、生产成本实际使用情况：
10月份生产成本共计 万元，比上月 万元，成本分布情况见下表：
单位：元
三、直接原材料成本耗用分析
单位：元
（图一）
单位：KG
（图二）
1、10月份生产琼脂条22790KG（含次品），比上月增加1402.5KG，消耗印尼菜102000KG，合计444210元，比上月减少5600KG，是由于10月生产琼脂条增加了本地菜9910KG，合计77087元，生产条加入本地菜可以增加条的强度和重量，单一的印尼菜生产出的琼脂条较轻；
2、10月份生产琼脂粉消耗本地菜258025KG，合计2010055元，比上月增加114530KG，其中消耗广东菜140690KG，合计1141558元，广东菜库存较多，放置的比较久因此需要尽快消耗；
3、通过图一和图二的对比可以看出印尼菜的价格最低，本地菜的价格分别高出印尼菜一倍不等。
四、辅材料消耗成本分析
单位：元
（图三）
单位：KG
（图四）
单位：元
（图五）
单位：KG
（图六）
1、通过以上四图对比可以看出氢氧化钠、助滤剂、次氯酸钠、盐酸是主要的化学辅料，且氢氧化钠的价格较高，盐酸的价格较低；
2、10月份生产琼脂条领用氢氧化钠27750KG，比上月增加850KG，生产琼脂粉领用氢氧化钠28050KG，比上月增加26250KG，通过上表的对比可以看出生产琼脂条耗用的化学辅料相差不大，生产琼脂粉耗用的化学辅料相差较大；
3、生产琼脂条需要多种化学辅料，由于提胶琼脂条需要用氯化钙等化学辅料进行漂白；
五、琼脂条和琼脂粉成本耗用对比
单位：元
（图七）
单位：元
（图八）
1、通过图七、图八对比可以看出，琼脂粉的直接原材料成本耗用最多，原因是本地菜的价格相对进口菜要高出一倍左右；
2、通过上图材料耗用分析可以看出，10月份条产量为20500KG，领用原材料111910KG，辅材料86008KG,，粉产量为32793KG，领用原材料258025KG，辅材料156152KG，均比上月的多，而导致10月的成本耗用较高；
3、琼脂条的产量比琼脂粉的少，但是各项费用都更多，特别是直接工资和电费，可以看出生产琼脂条需要的工序更多更复杂，因此需要投入更多的人力物力；
六、成本构成比率：
（图九）
（图十）
根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于 ，造成比率有较大的变动，我们采用 为对比对象。 ，通过 月与 月对比，可以看出本月比 月有较大变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现原材料比率比 月增加XX，其他成本构成比率均比 月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析 月的制造费用比 月减少XX，其原因为 的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。