2015春基础会计形成性考核册题目及答案
根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
二、资料
某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 解： 借：原材料 25000 贷：银行存款 25000
（2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。 解：借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。 解：借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。 解：借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般消耗领用材料2 500元，企业行政管理部门领用1 000元。
解：借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500
（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。
解：借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
（7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。 解：借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000
（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。 解：借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50 000元，存入银行。 解：借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。
解：借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
解：借：制造费用 1500 管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。 解：借：管理费用 1900 库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。 解：借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500
（=2500+1500+1500）
(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 解：借：库存商品——甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 ——甲产品 35500
(15)公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚收到。
解：借：银行存款 50000 应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
(16)用银行存款10 000元支付产品广告费。 解：借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。 解：借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250
(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元。 解：借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
(19)以现金支付违约罚款500元 解：借：营业外支出 500 贷：库存现金 500
(20)将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。 解：借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000
(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
解：借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225
习题三
（一）某工业公司各账户的期初余额如下： 库存现金 3 000元 银行存款 350 000元
长期借款 100 000元 原材料 2 000元
固定资产 400 000元 实收资本 655 000元
（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 三、要求
1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式） 2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。
3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
答案如下：
（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 期贷方发生额 67500 期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 23500
⑧ 17500 ① 25000 ② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
32500
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
借方 其他应收款 贷方
④ 2500
⑿ 2500
本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四 一、 目的
练习借贷记账法的试算平衡。 二、 资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、 要求
1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。 2、 编制发生额及余额试算表。
本期发生额及期款余额见上题
答案如下
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司
习题五
一、 目的 练习会计报表的编制
二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。
三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表
答案如下 资产负债表 20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
损益表
编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
第一次 模拟实验
建议完成时间：第七周 一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。 2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。
3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。
4、4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用
5、4月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购买商品运费。 6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。
9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。 10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。
（二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。
2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。 4、5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。 5、5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。 （三）将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
答案如下：
一、会计分录如下：
1．借：库存现金 3600 2．借：其他应收款-王峰1800
贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800
3借：银行存款 13000 4借：管理费用372
贷：应收账款 13000 贷：库存现金372
5借：库存商品3800 6借：银行存款240
贷：银行存款3800 贷：库存现金240
7借：库存现金100 8借：管理费用 360
贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 360 9借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000 贷：银行存款
4680
（二）会计分录如下： 1．
借：应收账款 18720 贷：主营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．借：库存商品 14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款 16380
3. 借：管理费用 1000
贷：其他应收款-陈海1000
4借：本年利润 15200 贷：管理费用 15200
5．借：主营业务收入 196000
贷：本年利润 196000
第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周 一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求
（一）华南食品公司20＊＊年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）；
1、4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）
2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款（银付2号，转421）。 3、4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。
4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号） 5、8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资（银付4号，现511）。 6、19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行（银收2号） 7、28日以银行存款支付广告费6 400元（银付5号，转423） 8、28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号） 9、28日以银行存款支付水电费1 960元（银付7号）
10、30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）
（二）、前进五金商店20＊＊年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）；
1、3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用（银付1号）
2、3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付（现付1号）
3、5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资（银付2号） 4、6日以现金50 000元发放工资（现付2号）
5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。
（三）宏源百货商场20＊＊年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1、总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。 2、明细分类账；
①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）
③15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。 ④15日结转销售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号） ⑥ 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000
千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号） ⑦ 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）
要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商
品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。 三、 实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）
答案：（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102
贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102
银行存款592
5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资本 500000
7借：销售费用6400 8借：财务费用350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9借：管理费用1960 10贷：银行存款1960
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 2贷：银行存款 5000
3借：库存现金 50000 4贷：银行存款 50000
5借：库存现金 280
贷：其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下：
1借：库存商品—甲商品 4425 2—乙商品 10650 —丙商品 60800 贷：银行存款 75875 3借：库存商品—丁商品 52500 贷：应付账款—明华公司 52500 5借：应付账款—明华公司 52500 贷：银行存款 52500
6．借：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷：应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325
7借：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000
．借：原材料 201600
贷：银行存款 201600
借：其他应收款-王利 1000
贷：库存现金 1000
．借：应付职工薪酬-工资50000
贷：库存现金 50000 ．借：应付账款—星光公司 19000
贷：银行存款 19000
4．借：主营业务成本 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
—乙商品 4260
—丙商品 54720 —丁商品 52500
《基础会计》作业2
建议完成时间 ：第十五周
习 题 一
一、目的 练习企业投入业务的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年2月28日的试算平衡表如下：
电大公司余额试算表
1. 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
2. 收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值100 000元。 3. 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。 4. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评做价5 500 000元。
5. 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。
四、 要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下
1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 100000
3、借：银行存款 300000 4．借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本5500000
5．借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资本—XX公司70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下
一、目的 练习企业采购业务的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年3月份发生下列材料采购业务：
1. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费
按重量比例分配）
2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 3.向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。
4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。
5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。 6.结转上述各种入库材料的实际成本。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：应付账款 120675
2借：其他应收款3000
贷：现金3000
3借：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：银行存款7320
4借：应付账款 120675 贷：银行存款 120675
5. 借：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6借：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
一、目的 练习产品生产业务的会计处理 二、资料
电达公司20＊＊年3月份发生下列部分产品生产业务： 1.生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
3.公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余额退回现金。
4.以现金 50元支付车间主任市内交通费。
5.以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 8.以现金支付业务招待费2 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。 答案如下：
1、借：生产成本－子产品 30 000 －丑产品 42 000 贷：原材料－甲材料 50 000 －乙材料 22 000 2、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 000 3、借：管理费用 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4、借：管理费用 5 850 现金 4 150
贷：其他应收款 10 000 5、借：制造费用 50
贷：现金 50
6、借：制造费用 4 000
管理费用 900 贷：银行存款 4 900 7、借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000
8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h 子产品应分提=3500×7.36=25760 丑产品应分提=1500×7.36=11040
借：生产成本 —子产品 25 760 —丑产品 11 040 制造费用 8200 管理费用 1100 贷：应付工资56 000
9、借：生产成本 —子产品 3606.40
—丑产品 1545.60
制造费用 1148 管理费用 1540
贷：应付福利费 7840 10、借：制造费用 290
管理费用 560 贷：现金 850
11、借：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
一、目的 练习产品销售业务的会计处理。
二、资 料 电达公司20＊＊年3月份发生下列产品销售业务：
1. 向恒运公司出售子产品60件，单价1 200
元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。
2. 收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
3. 向外地某公司出售了产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。 4. 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。 5. 以银行存款5 000元支付电视广告费。 6. 本月计算城市维护建设税6120元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20＊＊年3月份调整前试算表。、 答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540
贷：主营业务收入—子产品 72 000
—丑产品 90 000
应交税金—应交增值税(销项税额)27540
2.
借：银行存款12 000
贷：应收账款 —××单位 12000 3. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24 000 —丑产品 18 0000 应交税金—应交增值税(销项税额)7140 借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 4.
借：营业费用 1250 贷：现金 1250 5.
借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000
6.借：营业税金及附加 6120
贷：应交税费－应交城建税 6120
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司
20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月
一、目的 练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。 二、资料 东方公司20＊＊年3月份发生下列部分经济业务： 1. 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 2. 以银行存款前期应付未付借款利息4 000元。 3. 收到购货单位预付货款50 000元，
4. 计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧 25 600元 5. 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 6. 以银行存款预付材料款 7500元。
7. 以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。
8. 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。 2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。
答案如下
权责发生制：
1. 借：待摊费用 贷：银行存款 2. 借：财务费用
贷：预提费用 借：预提费用 贷：银行存款 3. 借：银行存款 贷：预收账款 4. 借：制造费用 贷：预提费用
收付实现制：
6000
6000 2100
2100 6300
6300 50000
50000 8000
8000
5. 借：管理费用 10000
制造费用 25600
贷：累计折旧 35600 6. 借：营业费用 1400 贷：待摊费用 1400 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500 8. 借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000 9. 借：预收账款 55000
贷：主营业务 55000 收入
收付实现制下不存在应计 5.
费用 收付实现制下不存在应计
贷：银行存款 6000 6.
费用
2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 收付实现制下不存在应 收付实现制下不存在应计4. 9. 计费用 收入
责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
1. 借：营业费用
6000
一、目的 练习期未账项调整的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年3月份发生下列需要调整的经济业务：
1. 计算提取固定资产折旧3 560元，其中 ：生产车间应计提折旧2 560元；
公司管理部门应计提折旧1 000元。
2. 分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。 3. 本月份实现包装物出租收入1900元（租金 已预收） 4. 按计划预提短期银行借款利息2 100元。
5. 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。 6. 本月份应计存款利息收入800元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的调整分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下
1. 借：制造费用 2560 2. 借：管理费用 140
管理费用 1000 贷：待摊费用 140 贷：累计折旧 3560
3. 借：其他应付款 1900 4.借：财务费用 2100 贷：其他业务收入 1900 贷：预提费用 2100
5. 借：银行存款 45000 6. 借：其他应收款 800 贷：其他应付款 45000 贷：财务费用 800 借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
一、目的 练习制造用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。
二、资料 电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：
1. 根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发
生的的制造费用（假设子、丑两种产品各点50%）。 2. 本月份生产的子产品
70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。 3. 结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑
产品单位成本1 200元。
4. 收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行 5. 以现金支付违约金900元。
6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利
润。
7. 按本期实现利润的25%计算应交所得税。 8. 公司按规定计提盈余公积金7000元。 9. 公司按规定分配股利20 000元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的会计分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 3. 根据上述资料结清虚账、结转实账户。’ 4. 编制电达公司的结账后试算平衡表
5. 根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方 主营业务收入 贷方
借方 所得税 贷方
借方 其他业务收入
贷方
借方 管理费用
贷方
借方 盈余公积
贷方
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
借方 所得税 贷方 借方 营业外收入
贷方 借方
管理费用
贷方
其他业务收入
贷方 借方
财务费用
借方
贷方
结转实账户
借方 银行存款 贷方
待摊费用
借方
贷方
借方 长期借款 贷方 库存商品
借方 贷方
借方 应付账款 贷方
借方 应付股利
贷方
借方
资本公积
贷方
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
（5）根据上述资料编制电达公司
20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3
2015春基础会计形成性考核册题目及答案
根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
二、资料
某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 解： 借：原材料 25000 贷：银行存款 25000
（2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。 解：借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。 解：借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。 解：借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般消耗领用材料2 500元，企业行政管理部门领用1 000元。
解：借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500
（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。
解：借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
（7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。 解：借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000
（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。 解：借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50 000元，存入银行。 解：借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。
解：借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
解：借：制造费用 1500 管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。 解：借：管理费用 1900 库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。 解：借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500
（=2500+1500+1500）
(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 解：借：库存商品——甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 ——甲产品 35500
(15)公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚收到。
解：借：银行存款 50000 应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
(16)用银行存款10 000元支付产品广告费。 解：借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。 解：借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250
(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元。 解：借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
(19)以现金支付违约罚款500元 解：借：营业外支出 500 贷：库存现金 500
(20)将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。 解：借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000
(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
解：借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225
习题三
（一）某工业公司各账户的期初余额如下： 库存现金 3 000元 银行存款 350 000元
长期借款 100 000元 原材料 2 000元
固定资产 400 000元 实收资本 655 000元
（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 三、要求
1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式） 2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。
3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
答案如下：
（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 期贷方发生额 67500 期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 23500
⑧ 17500 ① 25000 ② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
32500
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
借方 其他应收款 贷方
④ 2500
⑿ 2500
本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四 一、 目的
练习借贷记账法的试算平衡。 二、 资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、 要求
1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。 2、 编制发生额及余额试算表。
本期发生额及期款余额见上题
答案如下
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司
习题五
一、 目的 练习会计报表的编制
二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。
三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表
答案如下 资产负债表 20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
损益表
编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
第一次 模拟实验
建议完成时间：第七周 一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。 2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。
3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。
4、4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用
5、4月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购买商品运费。 6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。
9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。 10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。
（二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。
2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。 4、5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。 5、5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。 （三）将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
答案如下：
一、会计分录如下：
1．借：库存现金 3600 2．借：其他应收款-王峰1800
贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800
3借：银行存款 13000 4借：管理费用372
贷：应收账款 13000 贷：库存现金372
5借：库存商品3800 6借：银行存款240
贷：银行存款3800 贷：库存现金240
7借：库存现金100 8借：管理费用 360
贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 360 9借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000 贷：银行存款
4680
（二）会计分录如下： 1．
借：应收账款 18720 贷：主营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．借：库存商品 14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款 16380
3. 借：管理费用 1000
贷：其他应收款-陈海1000
4借：本年利润 15200 贷：管理费用 15200
5．借：主营业务收入 196000
贷：本年利润 196000
第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周 一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求
（一）华南食品公司20＊＊年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）；
1、4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）
2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款（银付2号，转421）。 3、4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。
4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号） 5、8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资（银付4号，现511）。 6、19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行（银收2号） 7、28日以银行存款支付广告费6 400元（银付5号，转423） 8、28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号） 9、28日以银行存款支付水电费1 960元（银付7号）
10、30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）
（二）、前进五金商店20＊＊年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）；
1、3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用（银付1号）
2、3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付（现付1号）
3、5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资（银付2号） 4、6日以现金50 000元发放工资（现付2号）
5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。
（三）宏源百货商场20＊＊年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1、总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。 2、明细分类账；
①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）
③15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。 ④15日结转销售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号） ⑥ 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000
千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号） ⑦ 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）
要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商
品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。 三、 实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）
答案：（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102
贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102
银行存款592
5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资本 500000
7借：销售费用6400 8借：财务费用350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9借：管理费用1960 10贷：银行存款1960
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 2贷：银行存款 5000
3借：库存现金 50000 4贷：银行存款 50000
5借：库存现金 280
贷：其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下：
1借：库存商品—甲商品 4425 2—乙商品 10650 —丙商品 60800 贷：银行存款 75875 3借：库存商品—丁商品 52500 贷：应付账款—明华公司 52500 5借：应付账款—明华公司 52500 贷：银行存款 52500
6．借：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷：应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325
7借：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000
．借：原材料 201600
贷：银行存款 201600
借：其他应收款-王利 1000
贷：库存现金 1000
．借：应付职工薪酬-工资50000
贷：库存现金 50000 ．借：应付账款—星光公司 19000
贷：银行存款 19000
4．借：主营业务成本 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
—乙商品 4260
—丙商品 54720 —丁商品 52500
《基础会计》作业2
建议完成时间 ：第十五周
习 题 一
一、目的 练习企业投入业务的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年2月28日的试算平衡表如下：
电大公司余额试算表
1. 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
2. 收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值100 000元。 3. 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。 4. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评做价5 500 000元。
5. 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。
四、 要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下
1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 100000
3、借：银行存款 300000 4．借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本5500000
5．借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资本—XX公司70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下
一、目的 练习企业采购业务的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年3月份发生下列材料采购业务：
1. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费
按重量比例分配）
2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 3.向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。
4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。
5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。 6.结转上述各种入库材料的实际成本。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：应付账款 120675
2借：其他应收款3000
贷：现金3000
3借：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：银行存款7320
4借：应付账款 120675 贷：银行存款 120675
5. 借：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6借：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
一、目的 练习产品生产业务的会计处理 二、资料
电达公司20＊＊年3月份发生下列部分产品生产业务： 1.生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
3.公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余额退回现金。
4.以现金 50元支付车间主任市内交通费。
5.以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 8.以现金支付业务招待费2 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。 答案如下：
1、借：生产成本－子产品 30 000 －丑产品 42 000 贷：原材料－甲材料 50 000 －乙材料 22 000 2、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 000 3、借：管理费用 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4、借：管理费用 5 850 现金 4 150
贷：其他应收款 10 000 5、借：制造费用 50
贷：现金 50
6、借：制造费用 4 000
管理费用 900 贷：银行存款 4 900 7、借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000
8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h 子产品应分提=3500×7.36=25760 丑产品应分提=1500×7.36=11040
借：生产成本 —子产品 25 760 —丑产品 11 040 制造费用 8200 管理费用 1100 贷：应付工资56 000
9、借：生产成本 —子产品 3606.40
—丑产品 1545.60
制造费用 1148 管理费用 1540
贷：应付福利费 7840 10、借：制造费用 290
管理费用 560 贷：现金 850
11、借：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
一、目的 练习产品销售业务的会计处理。
二、资 料 电达公司20＊＊年3月份发生下列产品销售业务：
1. 向恒运公司出售子产品60件，单价1 200
元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。
2. 收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
3. 向外地某公司出售了产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。 4. 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。 5. 以银行存款5 000元支付电视广告费。 6. 本月计算城市维护建设税6120元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20＊＊年3月份调整前试算表。、 答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540
贷：主营业务收入—子产品 72 000
—丑产品 90 000
应交税金—应交增值税(销项税额)27540
2.
借：银行存款12 000
贷：应收账款 —××单位 12000 3. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24 000 —丑产品 18 0000 应交税金—应交增值税(销项税额)7140 借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 4.
借：营业费用 1250 贷：现金 1250 5.
借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000
6.借：营业税金及附加 6120
贷：应交税费－应交城建税 6120
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司
20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月
一、目的 练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。 二、资料 东方公司20＊＊年3月份发生下列部分经济业务： 1. 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 2. 以银行存款前期应付未付借款利息4 000元。 3. 收到购货单位预付货款50 000元，
4. 计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧 25 600元 5. 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 6. 以银行存款预付材料款 7500元。
7. 以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。
8. 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。 2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。
答案如下
权责发生制：
1. 借：待摊费用 贷：银行存款 2. 借：财务费用
贷：预提费用 借：预提费用 贷：银行存款 3. 借：银行存款 贷：预收账款 4. 借：制造费用 贷：预提费用
收付实现制：
6000
6000 2100
2100 6300
6300 50000
50000 8000
8000
5. 借：管理费用 10000
制造费用 25600
贷：累计折旧 35600 6. 借：营业费用 1400 贷：待摊费用 1400 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500 8. 借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000 9. 借：预收账款 55000
贷：主营业务 55000 收入
收付实现制下不存在应计 5.
费用 收付实现制下不存在应计
贷：银行存款 6000 6.
费用
2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 收付实现制下不存在应 收付实现制下不存在应计4. 9. 计费用 收入
责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
1. 借：营业费用
6000
一、目的 练习期未账项调整的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年3月份发生下列需要调整的经济业务：
1. 计算提取固定资产折旧3 560元，其中 ：生产车间应计提折旧2 560元；
公司管理部门应计提折旧1 000元。
2. 分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。 3. 本月份实现包装物出租收入1900元（租金 已预收） 4. 按计划预提短期银行借款利息2 100元。
5. 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。 6. 本月份应计存款利息收入800元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的调整分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下
1. 借：制造费用 2560 2. 借：管理费用 140
管理费用 1000 贷：待摊费用 140 贷：累计折旧 3560
3. 借：其他应付款 1900 4.借：财务费用 2100 贷：其他业务收入 1900 贷：预提费用 2100
5. 借：银行存款 45000 6. 借：其他应收款 800 贷：其他应付款 45000 贷：财务费用 800 借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
一、目的 练习制造用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。
二、资料 电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：
1. 根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发
生的的制造费用（假设子、丑两种产品各点50%）。 2. 本月份生产的子产品
70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。 3. 结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑
产品单位成本1 200元。
4. 收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行 5. 以现金支付违约金900元。
6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利
润。
7. 按本期实现利润的25%计算应交所得税。 8. 公司按规定计提盈余公积金7000元。 9. 公司按规定分配股利20 000元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的会计分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 3. 根据上述资料结清虚账、结转实账户。’ 4. 编制电达公司的结账后试算平衡表
5. 根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方 主营业务收入 贷方
借方 所得税 贷方
借方 其他业务收入
贷方
借方 管理费用
贷方
借方 盈余公积
贷方
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
借方 所得税 贷方 借方 营业外收入
贷方 借方
管理费用
贷方
其他业务收入
贷方 借方
财务费用
借方
贷方
结转实账户
借方 银行存款 贷方
待摊费用
借方
贷方
借方 长期借款 贷方 库存商品
借方 贷方
借方 应付账款 贷方
借方 应付股利
贷方
借方
资本公积
贷方
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
（5）根据上述资料编制电达公司
20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3