2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第三章 税收法律制度
知识点：税务登记
● 详细描述：
税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动进行有计划地组织、指挥、控制和监督的活动，是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收和检查行为，是实现税收职能的必要手段。税收征管包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节。
一、税务登记
税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。
(一)开业登记
开业登记，是指从事生产经营活动的纳税人，经国家行政管理部门批准设立后办理的纳税登记。
1．生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
3．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
4．有独立生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内
，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
5．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
6．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
上述以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
（二）变更登记
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，因登记内容发生变化时需要对原有登记内容进行更改，应当向原税务机关申报办理税务登记。
纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。
纳税人应自工商管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，申报办理变更登记。
（三）停业、复业登记
停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。实行定期定额征收的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领用、保存情况，如实填写申请停业登记表。
纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记。
纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按
期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
（四）注销登记
注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关管理。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税
义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（五）外出经营报验登记
《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则。
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当持税务登记副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》，按规定结清税款、缴销未使用完的发票。并由经营地税务机关在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况，在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内，纳税人应回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
（六）纳税人税种登记
纳税人在办理开业或变更税务登记的同时应当申请填报税种登记，由税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定纳税人所适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方式和缴库方式等。税务机关依据《纳税人税种登记表》所填写的项目，自受理之日起3日内进行税种登记。
（七）扣缴义务人扣缴税款登记
扣缴义务人包括代扣代缴税款义务人和代收代缴税款义务人。代扣代缴指个人所得税由支付应税所得的单位代扣代缴。代收代缴指消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。
已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。
例题：
1.下岗职工王某开办了一个商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。
2.根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B.财政局
C.只交纳个人所得税的自然人
D.企业在外地设立分支机构
正确答案：A,D
解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。
3.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（）日内向主管税务机关办理税务登记。
A.10
B.20
C.15
D.30
正确答案：D
解析：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。4.企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（）。
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表
正确答案：A,B,C
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：1.工商营业执照或其他核准执业证件；2.有关合同、章程、协议书；3.组织机构统一代码证书；4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
5.在下列情况下，企业需要办理变更登记的有（）。
A.企业改变开户银行
B.企业改变住所但不改变主管税务机关
C.企业改变法定代表人
D.企业被吊销营业执照
正确答案：A,B,C
解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人办理税务登记后发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变依据和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的应当办理变更税务登记手续。
6.企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起（）内，审核办理变更税务登记。
A.10日
B.10个工作日
C.30个工作日
D.30日
正确答案：D
解析：根据我国税收法律制度的规定，企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。7.企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报，依法缴纳税款，而不是在复业后办理。
8.外国企业在我国承包项目的，应在离开中国前30日内办理注销税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
9.纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（）。
A.解散
B.破产
C.撤销
D.暂停营业
正确答案：A,B,C
解析：注销税务登记的适用范围包括：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
10.下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
正确答案：A
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所
或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。
11.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金情形的，应当办理（）。
A.开业登记
B.停业登记
C.注册登记
D.变更登记
正确答案：D
解析：纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）情形的，应当办理变更登记。
12.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.60
正确答案：C
解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记。税务登记项目发生变更时，也应在发生变更后30日内进行申报。
13.企业、单位和个人自行领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（）内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业登记。
A.15日
B.45日
C.30日D.60日
正确答案：C
解析：本题考査开业登记的时间。记忆小窍门：凡是进行开业登记的时间均在30天内。
14.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案：C
解析：从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
15.从事生产、经营的纳税人外出经营自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。
A.60
B.90
C.120
D.180
正确答案：D
解析：根据税务登记中有关“外出经营报验登记”的规定，外管证的有效期最长不超过180天，超过180天的，应当自期满起之日起30日内，在生产、经营所在地的税务机关申报办理税务登记。
16.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关办理停业登记，其停业期限最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.半年
D.1年
正确答案：D解析：根据税务登记中的有关“停业、复业登记”的规定，实行定期定额征
收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过一年。
17.按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案：B
解析：根据税务登记中的“注销税务登记”的有关规定，按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记时，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关査封其财产
正确答案：B
解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
19.纳税人停业期限不得超过（）。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
正确答案：B
解析：纳税人应在停止生产经营之前，向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
20.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期限一般为（）日，最长不得超过（）天。
A.30180
B.3090
C.2060
D.2090
正确答案：A
解析：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
21.纳税人恢复生产经营前，应当办理（）。
A.开业登记
B.注册登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：C
解析：纳税人按核准的停业期限准期复业的，应当在停止到期前向税务机关申请办理复业登记。
22.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.60
B.20
C.30
D.50
正确答案：C
解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
23.税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是（）。
A.一地一证原则
B.定期发放原则
C.一证原则D.多地一证原则
正确答案：A
解析：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期一般为30日，最长不得超过180天。
24.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案：C
解析：开业登记无论是申报时间还是审核时间均需30天。
25.从事生产经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应该自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
正确答案：C
解析：《税收征收管理法》第l6条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
26.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
正确答案：A
解析：按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
27.根据《税收征收管理法》规定，（）可以办理停业、复业登记。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户
B.实行定期定额征收方式的国有生产性企业
C.实行定期定额征收方式的生产性事业单位
D.实行定期定额征收方式的民营生产企业
正确答案：A
解析：A 根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。故选A。
28.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向（）税务机关申请报验登记。
A.所在地
B.主管地
C.营业地
D.注册地
正确答案：C
解析：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关凭《外出经营活动税收管理证明》申请报验登记。
29.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）登记。
A.停业、复血
B.变更
C.注销税务
D.报验正确答案：C
解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理注销税务登记
30.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）日的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.90
B.180
C.36
D.30
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地l累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
31.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收管理
C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
正确答案：B
解析：纳税人停业斯满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
32.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》,并上交给（）。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.不用上交
正确答案：B
解析：外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。
33.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.45
B.30
C.15
D.60
正确答案：C
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
34.纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件（）。
A.申请开具外出经营活动税收管理证明
B.开立银行账户
C.申请办理延期申报
D.领购发票
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查税务登记证的内容，A、B、C、D4个选项均需要持有税务登记证。
35.税务登记的种类包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查税务登记的方式，主要包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记4种。
36.税务登记种类有（）等。
A.设立登记
B.停业登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记和外出经营报验登记。
37.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实提供（）等证件和资料。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.会计机构负责人印鉴
正确答案：A,B,C
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或者其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；⑤其他需要提供的有关证件、资料。选项D中会计机构负责人印鉴不要求提供。
38.下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括（）。
A.账户名称
B.财务负责人
C.法定代表人
D.地址、邮编、电话等其他开户资料
正确答案：A,C,D
解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，存款人应及时向开户银行办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
39.《税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（）。
A.国有企业
B.国家机关
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位
正确答案：A,C,D解析：根据《税收征收管理法》第15条的规定，企业、企业在外地设立的分
支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理开业税务登记。
40.下列应进行税务登记的有（）。
A.有应税收入
B.有应税行为
C.有应税财产
D.扣缴义务人发生扣缴义务的
正确答案：A,B,C,D
解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
41.纳税人应当办理变更税务登记的情形有（）。
A.改变生产经营方式或经营范围
B.改变隶属关系
C.改变或增减银行账号
D.改变生产经营期限
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
42.根据《税收征收管理法》规定，税务登记包括（）。
A.外出经营报验登记
B.变更登记
C.停、复业登记
D.开业登记和注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《税收征收管理法》规定，税务登记包括开业登记、变更登记、外出经营报验登记、停业、复业登记和注销登记。故选ABCD。
43.从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取（）。
A.税务登记证正本
B.注册税务登记证正本
C.税务登记证副本
D.注册税务登记证副本
正确答案：A,C
解析：根据《税务登记管理办法》第10条的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
44.税务登记包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：税务登记种类包括开业登记、注销登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、税务登记证管理、扣缴税款登记。
45.下列各项中，应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件和提供的有关资料，向所在地税务机关申报办理税务登记的有（）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.个体工商户
D.从事生产经营的事业单位
正确答案：A,B,C,D
解析：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。46.需要办理注销税务登记的情形包括（）。
A.从事生产经营的纳税人解散
B.从事生产经营的纳税人撤销
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照"
D.从事生产经营的纳税人破产
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人需要办理注销登记的情形包括被解散、依法撤销、被工商行政管理机关吊销营业执照和被宣告破产等。
47.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人巳在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
48.从事生产经营的纳税人，经确定实行查验征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题考查停业登记的内容。我国税法规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
49.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申请申报缴纳税款。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款。
50.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（）A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题考査停业登记的相关内容，应在停业期满前提出申请。
51.纳税人应当于恢复生产经营以后，及时向税务机关办理复业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。
52.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15曰内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。
53.未办理工商营业执照的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日日起30日内申报办理税务登记。
54.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记之日起15天内，持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形．依法终止纳税义务的
，应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记前，持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记。
55.纳税人外出经营活动结束后，应当向主管税务机关缴销发票。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人外出经营活动结束后，应当向经营地税务机关缴销发票。
56.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
57.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。
58.纳税人到外县(市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
59.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
60.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。
61.从事生产、经营的纳税人到外县(市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
62.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政昝理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：纳税人应在工商变更之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。
63.定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：《税务登记管理办法》第25条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
65.云阳服装店2012年9月7日领取营业执照幵业，主要零售服装。同年12月31日税务机关经检査发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。
A.该商店不是合法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店还不构成纳税人的资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,D
解析：该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。
66.云阳服装店2012年9月7日领取营业执照幵业，主要零售服装。同年12月31日税务机关经检査发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.20
B.30
C.40
D.50
正确答案：B
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
67.某商店2012年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日
，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。
A.该商店不是合法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店还不构成纳税人的资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,D
解析：该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。
68.某商店2012年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现:该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.20
B.30
C.40
D.50
正确答案：B
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
69.某市甲公司2011年9月1日领取工商营业执照，申报办理了开业税务登记；2012年1月8日，持有关资料办理了发票领购手续；于2012年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2011年9月5日
B.2011年9月10日
C.2011年9月15日
正确答案：D
解析：该公司2011年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之曰起30日内申报办理税务登记。
70.某旅游公司2011年11月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2011年11月，申报办理了开业税务登记。(2)2011年12月，持有关资料办理了发票领购手续。(3)2011年12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。(4)2012年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，收取旅游费170万元，发生的各项费用为90万元。已知:服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2011年11月5日
B.2011年11月10日
C.2011年11月15日
D.2011年11月30日
正确答案：D
解析：该公司2011年11月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
71.某商店2011年3月7日领取营业执照开业，主要经营零售业务。同年9月30日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计18万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。要求:根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定，回答下列问题：针对该商店的做法，下列说法正确的有（）。
A.该商店未办理税务登记，属非法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店已构成纳税人资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,C,D
解析：该商店属于不合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产
义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续,属于非法经营。
72.某商店2011年3月7日领取营业执照开业，主要经营零售业务。同年9月30日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计18万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。要求:根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定，回答下列问题：纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.30
B.60
C.90
D.120
正确答案：A
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申
报办理税务登记。
73.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内。
A.15
B.30
C.60
D.90
正确答案：A
解析：开业和变更都是30天，注销15天
74.企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起（）日以内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
解析：时间——自……起30日；例：领取工商营业执照的，自领取工商营业执照起30日；从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。【链接】外管证的有效期一般为30天，最长不超过180天。
75.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.5
B.10
C.15
D.80
正确答案：C
解析：纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
76.从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业登记
D.复业登记
正确答案：C
解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
77.从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是（）。
A.外出经营超过30天
B.只要外出经营就需要办理报验登记
C.在同一外出经营地累计经营超过60天
D.在同一外出经营地累计经营超过180天
解析：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是在同一外出经营地累计经营超过180天。
78.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.15
正确答案：D
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15曰内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
79.纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务变更登记的有（）。
A.改变生产经营方式
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县（市）
D.改变生产经营范围
正确答案：A,B,D
解析：变更登记的范围包括:改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（涉及主管税务机关变动的，要办用注销登记）、改变生产经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
80.企业应当办理税务登记的情形一般包括（）。
A.开业
B.增加银行账号
C.停业
D.复业
正确答案：A,B
解析：AB属于需要办理税务登记的情形，而C和D属于要办理停业登记和复业登记的类型。
营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（）。
A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记
B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记
C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征管法》相关规定对该酒店处以罚款
D.税务机关可以吊销该酒店营业执照
正确答案：A,B,C,D
解析：ABCD均属于税务机关对于企业违反税收相关规定可以采取的措施。
82.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括（）。
A.税务登记表
B.税务登记证及其副本
C.工商营业执照
D.临时税务登记证及其副本
正确答案：B,D
解析：税务登记证件分为：税务登记证及其副本和临时税务登记证及其副本，其式样由国家税务总局制定，省、自治区、直辖市税务机关印制。
83.下列需要向税务机关申报办理税务登记的有（）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.行政机关
D.个体工商户
正确答案：A,B,D
解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办法办理税务登记。
84.需要办理注销税务登记的情形有（）。
A.企业破产
B.企业解散
C.企业迁移
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人因住所、生产或经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
85.从事生产经营活动的纳税人申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门颁发的税务登记证。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：表述正确。
86.实行定期定额征收方式的纳税人的停业期不得超过半年。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人的停业期不得超过1年。
87.纳税人被工商行政部门管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的．应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
88.税务登记的种类主要有（ ）。
A.开业(设立)登记
B.变更登记、注销登记
C.停业、复业登记
D.外出经营报验登记
正确答案：A,B,C,D
登记管理的－项法定制度。税务登记包括开业登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。
89.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当（ ）向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.自项目合同或协议签订之日起30日内
B.自有关部门批准设立之日起30日内
C.自领取工商营业执照之日起30日内
D.自纳税义务发生之日起30日内
正确答案：A
解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
90.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（ ）。
A.代扣代缴
B.查验征收
C.委托代征
D.定期定额征收
正确答案：D
解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
91.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
A.20日
B.1个月
C.2个月
解析：《税务登记管理办法》第41条规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
92.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.5
B.10
C.15
D.30
正确答案：C
解析：《税收征收管理法实施细则》第20条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
93.根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）年。
A.0.5
B.1
C.2
D.3
正确答案：B
解析：根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的－种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
94.根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）年。
A.0.5
B.1
解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过l年。
95.从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.60
正确答案：C
解析：根据《税收征管法》第l6条的规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。
96.根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（ ）日内，持有关证件办理开业登记。
A.30
B.40
C.50
D.90
正确答案：A
解析：根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起30日内，持有关证件办理开业登记。
97.税务登记表的主要内容包括（ ）。
A.单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码
B.住所、经营地点
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括：①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；②住所、经营地点；③登记类型；④核算方式；⑤生产经营方式；⑥生产经营范围；⑦注册资金(资本)、投资总额；⑧生产经营期限；⑨财务负责人、办税人员联系电话；⑩国家税务总局确定的其他有关事项。
98.不属于应当办理变更税务登记范围的有（ ）。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.改变住所和经营地点，不涉及主管税务机关变动的
C.改变经济性质或者经济类型
D.企业资不抵债而破产
正确答案：A,D
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之－，应当办理变更税务登记并填写变更税务登记表：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
99.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
A.30
B.20
C.10
D.15
正确答案：D
解析：根据规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
100.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证制度，（ ）验审一次。
C.2年
D.3年
正确答案：B
解析：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审－次。每3年换证－次。
101.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（ ）。
A.公司所在地税务机关
B.生产、经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.以上说法都不正确
正确答案：B
解析：外出经营报验税务登记的程序为：①纳税人在外出从事生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》；②然后持税务机关审核发给的《外出经营活动税收管理证明》到外县市进行生产经营活动；③在生产经营地向当地主管税务机关填报《外出经营活动申报表》；④外出生产经营活动结束后，应向经营地税务机关登记《外出经营活动情况申报表》，结清税款、缴销未使用完的发票。
102.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)的，在（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.连续12个月内连续超过180天
B.连续12个月内累计超过180天
C.连续12个月内连续超过90天
D.连续12个月内累计超过90天
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在其同－县(市)实际经营或者提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，在生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记手续。
103.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报缴纳税款。（ ）
正确答案：B
解析：《税务登记管理办法》第25条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
104.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内．向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起l5日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
105.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.半年
D.1年
正确答案：D
解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过1年。
106.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起( )日内申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
107.对于骗取国家出口退税税款的，应当追究其法律责任，但税务机关不能
B.错误
正确答案：B
解析：对骗取国家出口退税税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
108.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是( )。
A.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所
B.个体工商户
C.从事生产经营的事业单位
D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
正确答案：D
解析：除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
109.当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向( )申请行政复议。
A.国家税务总局
B.上一级仲裁机构
C.上一级税务机关
D.所在地税务机关
正确答案：C
解析：当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。
110.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
111.税务登记不包括( )。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额登记
D.外出经营报验登记
正确答案：C
解析：税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。
112.纳税人恢复生产经营前，应当办理( )。
A.开业登记
B.停业登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：C
解析：纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记。
113.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起45日内申请办理税务登记。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申请办理税务登记。
114.需要办理注销登记的情形包括( )。
A.从事生产经营的纳税人撤销的
B.从事生产经营的纳税人解散的
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
115.增减注册资金的纳税人，不需要办理变更税务登记。( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。116.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
117.税务机关调查税收违法案例时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经()。
A.税务所长批准
B.稽查局(分局)局长批准
C.县级以上税务局(分局)局长批准
D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
正确答案：D
解析：税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准。
2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第三章 税收法律制度
知识点：税务登记
● 详细描述：
税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动进行有计划地组织、指挥、控制和监督的活动，是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收和检查行为，是实现税收职能的必要手段。税收征管包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节。
一、税务登记
税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。
(一)开业登记
开业登记，是指从事生产经营活动的纳税人，经国家行政管理部门批准设立后办理的纳税登记。
1．生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
3．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
4．有独立生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内
，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
5．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
6．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理设立税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
上述以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
（二）变更登记
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，因登记内容发生变化时需要对原有登记内容进行更改，应当向原税务机关申报办理税务登记。
纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。
纳税人应自工商管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，申报办理变更登记。
（三）停业、复业登记
停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。实行定期定额征收的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领用、保存情况，如实填写申请停业登记表。
纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记。
纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按
期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
（四）注销登记
注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关管理。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税
义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（五）外出经营报验登记
《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则。
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当持税务登记副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》，按规定结清税款、缴销未使用完的发票。并由经营地税务机关在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况，在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内，纳税人应回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
（六）纳税人税种登记
纳税人在办理开业或变更税务登记的同时应当申请填报税种登记，由税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定纳税人所适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方式和缴库方式等。税务机关依据《纳税人税种登记表》所填写的项目，自受理之日起3日内进行税种登记。
（七）扣缴义务人扣缴税款登记
扣缴义务人包括代扣代缴税款义务人和代收代缴税款义务人。代扣代缴指个人所得税由支付应税所得的单位代扣代缴。代收代缴指消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。
已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。
例题：
1.下岗职工王某开办了一个商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。
2.根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B.财政局
C.只交纳个人所得税的自然人
D.企业在外地设立分支机构
正确答案：A,D
解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。
3.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（）日内向主管税务机关办理税务登记。
A.10
B.20
C.15
D.30
正确答案：D
解析：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。4.企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（）。
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表
正确答案：A,B,C
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：1.工商营业执照或其他核准执业证件；2.有关合同、章程、协议书；3.组织机构统一代码证书；4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
5.在下列情况下，企业需要办理变更登记的有（）。
A.企业改变开户银行
B.企业改变住所但不改变主管税务机关
C.企业改变法定代表人
D.企业被吊销营业执照
正确答案：A,B,C
解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人办理税务登记后发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变依据和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的应当办理变更税务登记手续。
6.企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起（）内，审核办理变更税务登记。
A.10日
B.10个工作日
C.30个工作日
D.30日
正确答案：D
解析：根据我国税收法律制度的规定，企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。7.企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报，依法缴纳税款，而不是在复业后办理。
8.外国企业在我国承包项目的，应在离开中国前30日内办理注销税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：根据我国税收法律制度的规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
9.纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（）。
A.解散
B.破产
C.撤销
D.暂停营业
正确答案：A,B,C
解析：注销税务登记的适用范围包括：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
10.下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
正确答案：A
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所
或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。
11.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金情形的，应当办理（）。
A.开业登记
B.停业登记
C.注册登记
D.变更登记
正确答案：D
解析：纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）情形的，应当办理变更登记。
12.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.60
正确答案：C
解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记。税务登记项目发生变更时，也应在发生变更后30日内进行申报。
13.企业、单位和个人自行领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（）内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业登记。
A.15日
B.45日
C.30日D.60日
正确答案：C
解析：本题考査开业登记的时间。记忆小窍门：凡是进行开业登记的时间均在30天内。
14.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案：C
解析：从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
15.从事生产、经营的纳税人外出经营自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。
A.60
B.90
C.120
D.180
正确答案：D
解析：根据税务登记中有关“外出经营报验登记”的规定，外管证的有效期最长不超过180天，超过180天的，应当自期满起之日起30日内，在生产、经营所在地的税务机关申报办理税务登记。
16.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关办理停业登记，其停业期限最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.半年
D.1年
正确答案：D解析：根据税务登记中的有关“停业、复业登记”的规定，实行定期定额征
收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过一年。
17.按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案：B
解析：根据税务登记中的“注销税务登记”的有关规定，按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记时，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关査封其财产
正确答案：B
解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
19.纳税人停业期限不得超过（）。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
正确答案：B
解析：纳税人应在停止生产经营之前，向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
20.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期限一般为（）日，最长不得超过（）天。
A.30180
B.3090
C.2060
D.2090
正确答案：A
解析：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
21.纳税人恢复生产经营前，应当办理（）。
A.开业登记
B.注册登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：C
解析：纳税人按核准的停业期限准期复业的，应当在停止到期前向税务机关申请办理复业登记。
22.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.60
B.20
C.30
D.50
正确答案：C
解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
23.税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》的原则是（）。
A.一地一证原则
B.定期发放原则
C.一证原则D.多地一证原则
正确答案：A
解析：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》，其有效期一般为30日，最长不得超过180天。
24.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案：C
解析：开业登记无论是申报时间还是审核时间均需30天。
25.从事生产经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应该自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
正确答案：C
解析：《税收征收管理法》第l6条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
26.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
正确答案：A
解析：按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
27.根据《税收征收管理法》规定，（）可以办理停业、复业登记。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户
B.实行定期定额征收方式的国有生产性企业
C.实行定期定额征收方式的生产性事业单位
D.实行定期定额征收方式的民营生产企业
正确答案：A
解析：A 根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。故选A。
28.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向（）税务机关申请报验登记。
A.所在地
B.主管地
C.营业地
D.注册地
正确答案：C
解析：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关凭《外出经营活动税收管理证明》申请报验登记。
29.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）登记。
A.停业、复血
B.变更
C.注销税务
D.报验正确答案：C
解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理注销税务登记
30.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）日的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.90
B.180
C.36
D.30
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地l累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
31.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收管理
C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
正确答案：B
解析：纳税人停业斯满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
32.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》,并上交给（）。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.不用上交
正确答案：B
解析：外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。
33.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.45
B.30
C.15
D.60
正确答案：C
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
34.纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件（）。
A.申请开具外出经营活动税收管理证明
B.开立银行账户
C.申请办理延期申报
D.领购发票
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查税务登记证的内容，A、B、C、D4个选项均需要持有税务登记证。
35.税务登记的种类包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查税务登记的方式，主要包括开业登记、变更登记、停业、复业登记和注销登记4种。
36.税务登记种类有（）等。
A.设立登记
B.停业登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记和外出经营报验登记。
37.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实提供（）等证件和资料。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.会计机构负责人印鉴
正确答案：A,B,C
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或者其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；⑤其他需要提供的有关证件、资料。选项D中会计机构负责人印鉴不要求提供。
38.下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括（）。
A.账户名称
B.财务负责人
C.法定代表人
D.地址、邮编、电话等其他开户资料
正确答案：A,C,D
解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，存款人应及时向开户银行办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
39.《税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（）。
A.国有企业
B.国家机关
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位
正确答案：A,C,D解析：根据《税收征收管理法》第15条的规定，企业、企业在外地设立的分
支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理开业税务登记。
40.下列应进行税务登记的有（）。
A.有应税收入
B.有应税行为
C.有应税财产
D.扣缴义务人发生扣缴义务的
正确答案：A,B,C,D
解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
41.纳税人应当办理变更税务登记的情形有（）。
A.改变生产经营方式或经营范围
B.改变隶属关系
C.改变或增减银行账号
D.改变生产经营期限
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
42.根据《税收征收管理法》规定，税务登记包括（）。
A.外出经营报验登记
B.变更登记
C.停、复业登记
D.开业登记和注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：根据《税收征收管理法》规定，税务登记包括开业登记、变更登记、外出经营报验登记、停业、复业登记和注销登记。故选ABCD。
43.从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取（）。
A.税务登记证正本
B.注册税务登记证正本
C.税务登记证副本
D.注册税务登记证副本
正确答案：A,C
解析：根据《税务登记管理办法》第10条的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
44.税务登记包括（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记
正确答案：A,B,C,D
解析：税务登记种类包括开业登记、注销登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、税务登记证管理、扣缴税款登记。
45.下列各项中，应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件和提供的有关资料，向所在地税务机关申报办理税务登记的有（）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.个体工商户
D.从事生产经营的事业单位
正确答案：A,B,C,D
解析：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。46.需要办理注销税务登记的情形包括（）。
A.从事生产经营的纳税人解散
B.从事生产经营的纳税人撤销
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照"
D.从事生产经营的纳税人破产
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人需要办理注销登记的情形包括被解散、依法撤销、被工商行政管理机关吊销营业执照和被宣告破产等。
47.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人巳在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30天内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
48.从事生产经营的纳税人，经确定实行查验征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题考查停业登记的内容。我国税法规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
49.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申请申报缴纳税款。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款。
50.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（）A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题考査停业登记的相关内容，应在停业期满前提出申请。
51.纳税人应当于恢复生产经营以后，及时向税务机关办理复业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。
52.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15曰内向原税务登记机关申报办理注销登记手续。
53.未办理工商营业执照的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日日起30日内申报办理税务登记。
54.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记之日起15天内，持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形．依法终止纳税义务的
，应当在向工商行政管理或其他机关办理注销登记前，持有关证件向原登记的税务机关申报办理注销税务登记。
55.纳税人外出经营活动结束后，应当向主管税务机关缴销发票。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人外出经营活动结束后，应当向经营地税务机关缴销发票。
56.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
57.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。
58.纳税人到外县(市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：
59.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
60.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。
61.从事生产、经营的纳税人到外县(市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
62.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政昝理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：纳税人应在工商变更之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。
63.定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：《税务登记管理办法》第25条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
65.云阳服装店2012年9月7日领取营业执照幵业，主要零售服装。同年12月31日税务机关经检査发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。
A.该商店不是合法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店还不构成纳税人的资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,D
解析：该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。
66.云阳服装店2012年9月7日领取营业执照幵业，主要零售服装。同年12月31日税务机关经检査发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.20
B.30
C.40
D.50
正确答案：B
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
67.某商店2012年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日
，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。针对该商店的做法，下列说法正确的是（）。
A.该商店不是合法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店还不构成纳税人的资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,D
解析：该商店不属于合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。这是纳税人依法履行纳税义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续，不属于合法经营。
68.某商店2012年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现:该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.20
B.30
C.40
D.50
正确答案：B
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
69.某市甲公司2011年9月1日领取工商营业执照，申报办理了开业税务登记；2012年1月8日，持有关资料办理了发票领购手续；于2012年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2011年9月5日
B.2011年9月10日
C.2011年9月15日
正确答案：D
解析：该公司2011年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之曰起30日内申报办理税务登记。
70.某旅游公司2011年11月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2011年11月，申报办理了开业税务登记。(2)2011年12月，持有关资料办理了发票领购手续。(3)2011年12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。(4)2012年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，收取旅游费170万元，发生的各项费用为90万元。已知:服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2011年11月5日
B.2011年11月10日
C.2011年11月15日
D.2011年11月30日
正确答案：D
解析：该公司2011年11月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
71.某商店2011年3月7日领取营业执照开业，主要经营零售业务。同年9月30日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计18万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。要求:根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定，回答下列问题：针对该商店的做法，下列说法正确的有（）。
A.该商店未办理税务登记，属非法经营
B.该商店有营业执照，所以是合法经营，没有办理税务登记，补办就可以
C.该商店已构成纳税人资格
D.该商店必须办理税务登记，这是该商店的义务
正确答案：A,C,D
解析：该商店属于不合法经营。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产
义务的基本前提，也是纳税人合法经营的主要标志。该商店没有办理税务登记的手续,属于非法经营。
72.某商店2011年3月7日领取营业执照开业，主要经营零售业务。同年9月30日税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计18万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。要求:根据我国会计、税收法律、法规制度的相关规定，回答下列问题：纳税人应该自领取工商营业执照之日起（）天内申报办理税务登记。
A.30
B.60
C.90
D.120
正确答案：A
解析：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申
报办理税务登记。
73.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内。
A.15
B.30
C.60
D.90
正确答案：A
解析：开业和变更都是30天，注销15天
74.企业在外地设立的分支机构，自领取营业执照之日起（）日以内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
解析：时间——自……起30日；例：领取工商营业执照的，自领取工商营业执照起30日；从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。【链接】外管证的有效期一般为30天，最长不超过180天。
75.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.5
B.10
C.15
D.80
正确答案：C
解析：纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
76.从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于（）。
A.开业登记
B.变更登记
C.停业登记
D.复业登记
正确答案：C
解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
77.从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是（）。
A.外出经营超过30天
B.只要外出经营就需要办理报验登记
C.在同一外出经营地累计经营超过60天
D.在同一外出经营地累计经营超过180天
解析：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是在同一外出经营地累计经营超过180天。
78.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.15
正确答案：D
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15曰内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
79.纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务变更登记的有（）。
A.改变生产经营方式
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县（市）
D.改变生产经营范围
正确答案：A,B,D
解析：变更登记的范围包括:改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（涉及主管税务机关变动的，要办用注销登记）、改变生产经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
80.企业应当办理税务登记的情形一般包括（）。
A.开业
B.增加银行账号
C.停业
D.复业
正确答案：A,B
解析：AB属于需要办理税务登记的情形，而C和D属于要办理停业登记和复业登记的类型。
营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（）。
A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记
B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记
C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征管法》相关规定对该酒店处以罚款
D.税务机关可以吊销该酒店营业执照
正确答案：A,B,C,D
解析：ABCD均属于税务机关对于企业违反税收相关规定可以采取的措施。
82.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括（）。
A.税务登记表
B.税务登记证及其副本
C.工商营业执照
D.临时税务登记证及其副本
正确答案：B,D
解析：税务登记证件分为：税务登记证及其副本和临时税务登记证及其副本，其式样由国家税务总局制定，省、自治区、直辖市税务机关印制。
83.下列需要向税务机关申报办理税务登记的有（）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.行政机关
D.个体工商户
正确答案：A,B,D
解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办法办理税务登记。
84.需要办理注销税务登记的情形有（）。
A.企业破产
B.企业解散
C.企业迁移
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人因住所、生产或经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
85.从事生产经营活动的纳税人申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门颁发的税务登记证。（）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：表述正确。
86.实行定期定额征收方式的纳税人的停业期不得超过半年。（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人的停业期不得超过1年。
87.纳税人被工商行政部门管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的．应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
88.税务登记的种类主要有（ ）。
A.开业(设立)登记
B.变更登记、注销登记
C.停业、复业登记
D.外出经营报验登记
正确答案：A,B,C,D
登记管理的－项法定制度。税务登记包括开业登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。
89.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当（ ）向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.自项目合同或协议签订之日起30日内
B.自有关部门批准设立之日起30日内
C.自领取工商营业执照之日起30日内
D.自纳税义务发生之日起30日内
正确答案：A
解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
90.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（ ）。
A.代扣代缴
B.查验征收
C.委托代征
D.定期定额征收
正确答案：D
解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
91.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
A.20日
B.1个月
C.2个月
解析：《税务登记管理办法》第41条规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其实施细则的规定执行。
92.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.5
B.10
C.15
D.30
正确答案：C
解析：《税收征收管理法实施细则》第20条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
93.根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）年。
A.0.5
B.1
C.2
D.3
正确答案：B
解析：根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的－种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过1年。
94.根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）年。
A.0.5
B.1
解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过l年。
95.从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10
B.20
C.30
D.60
正确答案：C
解析：根据《税收征管法》第l6条的规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。
96.根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（ ）日内，持有关证件办理开业登记。
A.30
B.40
C.50
D.90
正确答案：A
解析：根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起30日内，持有关证件办理开业登记。
97.税务登记表的主要内容包括（ ）。
A.单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码
B.住所、经营地点
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括：①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；②住所、经营地点；③登记类型；④核算方式；⑤生产经营方式；⑥生产经营范围；⑦注册资金(资本)、投资总额；⑧生产经营期限；⑨财务负责人、办税人员联系电话；⑩国家税务总局确定的其他有关事项。
98.不属于应当办理变更税务登记范围的有（ ）。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.改变住所和经营地点，不涉及主管税务机关变动的
C.改变经济性质或者经济类型
D.企业资不抵债而破产
正确答案：A,D
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之－，应当办理变更税务登记并填写变更税务登记表：改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
99.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
A.30
B.20
C.10
D.15
正确答案：D
解析：根据规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
100.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证制度，（ ）验审一次。
C.2年
D.3年
正确答案：B
解析：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审－次。每3年换证－次。
101.纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（ ）。
A.公司所在地税务机关
B.生产、经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.以上说法都不正确
正确答案：B
解析：外出经营报验税务登记的程序为：①纳税人在外出从事生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》；②然后持税务机关审核发给的《外出经营活动税收管理证明》到外县市进行生产经营活动；③在生产经营地向当地主管税务机关填报《外出经营活动申报表》；④外出生产经营活动结束后，应向经营地税务机关登记《外出经营活动情况申报表》，结清税款、缴销未使用完的发票。
102.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)的，在（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.连续12个月内连续超过180天
B.连续12个月内累计超过180天
C.连续12个月内连续超过90天
D.连续12个月内累计超过90天
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在其同－县(市)实际经营或者提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，在生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记手续。
103.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报缴纳税款。（ ）
正确答案：B
解析：《税务登记管理办法》第25条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
104.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内．向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起l5日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
105.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.半年
D.1年
正确答案：D
解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申报办理停业登记，其停业期限最长不得超过1年。
106.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起( )日内申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
107.对于骗取国家出口退税税款的，应当追究其法律责任，但税务机关不能
B.错误
正确答案：B
解析：对骗取国家出口退税税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
108.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是( )。
A.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所
B.个体工商户
C.从事生产经营的事业单位
D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
正确答案：D
解析：除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
109.当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向( )申请行政复议。
A.国家税务总局
B.上一级仲裁机构
C.上一级税务机关
D.所在地税务机关
正确答案：C
解析：当事人对省级以下税务机关做出的具体行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议。
110.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理设立税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
111.税务登记不包括( )。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额登记
D.外出经营报验登记
正确答案：C
解析：税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。
112.纳税人恢复生产经营前，应当办理( )。
A.开业登记
B.停业登记
C.复业登记
D.注销登记
正确答案：C
解析：纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记。
113.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起45日内申请办理税务登记。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申请办理税务登记。
114.需要办理注销登记的情形包括( )。
A.从事生产经营的纳税人撤销的
B.从事生产经营的纳税人解散的
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
115.增减注册资金的纳税人，不需要办理变更税务登记。( )
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务记：(1)改变名称或法定代表人；(2)改变经济性质或经济类型；(3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）；(4)改变生产经营范围、经营方式或经营期限；(5)改变注册资本；(6)改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；(7)改变开户银行和账号；(8)改变其他税务登记内容。116.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
117.税务机关调查税收违法案例时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经()。
A.税务所长批准
B.稽查局(分局)局长批准
C.县级以上税务局(分局)局长批准
D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
正确答案：D
解析：税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准。