中远公司12月份发生如下业务：
(1)销售商品一批给甲企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为80 000元。收到商业汇票一张。
(2)销售商品一批给乙企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项已经收到。 (3)销售材料一批给丙企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。 (4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。
(5)根据资信情况，对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。 要求：根据上述业务，编制的相关会计分录。
（1）销售商品，开出商业汇票，应计入“应收票据”，且编制如下会计分录： 销售商品时： 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 结转成本时： 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000
（2）销售商品，委托银行收款，则应计入“银行存款”，且编制如下会计分录： 销售商品时： 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3400 结转成本时： 借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000
（3）销售材料，货款尚未收到，则应计入“应收账款”，且编制如下会计分录： 销售材料时： 借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1700 结转成本时： 借：其他业务成本 8000 贷：原材料 8000
（4）银行代为支付税款滞纳金，属于营业外支出，应编制如下会计分录： 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 （5）对应收账款按5%计提坏账准备，应编制如下会计分录： 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585(11700×5%)
某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）
要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目 1．“营业收入”为______。 2．“营业成本”为______。 3．“管理费用”为______。 4．“营业利润”为______。 5．“利润总额”为______。
1、“主营业务收入”和“其他业务收入”属于损益类收入类账户，贷方表示增加，借方表示减少。即主营业务收入4月末金额=51-2=49；其他业务收入4月末金额=13；根据“营业收入=主营业务收入+其他业务收入”得出“营业收入=49+13=62”。
2、“主营业务成本”和“其他业务成本”属于损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。即主营业务成本4月末金额=25-1=24；其他业务成本4月末金额=5；即“营业成本=主营业务成本+其他业务成本=24+5=29”。
3、“管理费用”属于损益类中费用类账户，即借方表示增加额，贷方表示减少额，即管理费用4月末金额=本期增加发生额-本期减少额=1-0.4=0.6。 4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-投资损失=62-29-4-6-0.6-（2.5-0.5）-（14-10）=16.4。 5、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=16.4+2-1=17.4。
甲公司2011年12月发生下列经济业务：
（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 （2）16日，缴纳上月税收滞纳金及罚款500元。
（3）20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 （4）31日，结转本月销售产品成本70 000元 （5）31日，计提坏账准备300元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（1）销售产品一批, 垫付运输费 借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 2000 （2）缴纳上月税收滞纳金及罚款 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （3）销售甲材料 借：其他货币资金 11700 贷：其他业务收入 10000 应交增值税（销项税额） 1700 （4）结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 （5）计提坏账准备 借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 300
华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表
2010年10月31日
补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A 公司 贷方余额5 000 应收账款－B 公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C 公司 贷方余额39 500 应付账款－D 公司 借方余额8 100 5. 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E 公司 贷方余额 7 200 －F 公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付账款（ ）元； （4）存货（ ）元； （5）应付账款（ ）元。
（1）“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合计数填列。故货币资金期末数=380+65000+1220=66600元。
（2）“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故应收账款期末数=41400-500+3000=43900元。
（3）“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户及“应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故预付账款期末数=应付账款的借方余额=8100元。 （4）“存货”项目，应根据“材料采购”(在途物资) 、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列。故存货期末数=27400+41500-1900=67000元。
（5）“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。故应付账款期末数=39500元。
甲公司2010年12月份发生以下业务：
（1）12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品己发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。
（2）12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）12月15日，用开出转账支票实际支付职工工资200 000元。
（4）12月25日，计提固定资产折旧50 000元，其中生产设备折旧30 000元，管理用设备折旧20 000元。
（5）12月31日，计算分配职工工资250 000元，其中：生产工人工资200 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。
（1）销售一批商品 借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交增值税（销项税额） 136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 （2）购入股票, 另支付相关交易费用 借：交易性金融资产 160000 投资收益 350 贷：银行存款 160350 （3）支付职工工资 借：应付职工薪酬 200000 贷：银行存款 200000 （4）计提固定资产折旧 借：制造费用 30000 管理费用 20000 贷：累计折旧 50000 （5）分配职工工资 借：生产成本 200000 制造费用 20000 管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 250000
宏图有限公司2011年9月30日银行存款日记账余额237 000元，银行对账单余额234 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。
(1)宏图有限公司偿还A 公司货款23 000元已登记入账，但银行尚未登记入账。 (2)宏图有限公司收到销售商品款32 100元已登记入账，但银行尚未登记入账。
(3)银行已划转电费3 900元登记入账，但宏图有限公司尚未收到付款通知单，未登记入账。 (4)银行已收外地汇入货款l0 000元登记入账，但宏图有限公司尚未收到收款通知单，未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2011年9月30日 单位：元
业务一企业已付银行未付款23000元； 业务二企业已收银行未收款321000元； 业务三银行已付企业未付款3900元；
业务四银行已收企业未收款10000元。 故（1）根据业务二可知，答案应为32100元； （2）根据业务一可知，答案应为23000元； （3）根据业务三可知，答案应为3900元； （4）调节后余额=237000+10000-3900=243100(元) ； （5）企业和银行调节后的余额应相等，故(5)=(4)=243100(元) 。
某公司为南京市一般纳税人企业，201X 年7月发生如下经济业务：
（1）甲公司向乙公司销售某商品4 100件，不含税单价160元，该商品适用的增值税税率17%，成本每件96元，货款尚未收到。
（2）以现金支票支付车间办公费2 800元。 （3）通过银行转账支付银行手续费230元。 要求：
（1）编制甲公司确认产品销售收入的会计分录。 （2）编制甲公司结转产品销售成本的会计分录。 （3）编制甲公司支付车间办公费的会计分录。 （4）编制甲公司支付银行手续费的会计分录。
（5）计算上述业务对甲公司201X 年利润总额的影响金额为______元。 （该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）
1、企业销售商品实现的收入，应按实际收到、应收或者预收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”科目。对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。因此： 借：应收账款 767520 贷：主营业务收入 656000 应交税费-应交增值税（销项税额） 111520
2、计算应结转的主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。所做会计分录为： 借：主营业务成本 393600 贷：库存商品 393600 3、“以现金支票支付车间办公费用”，现金支票支付计入“银行存款”的贷方；车间办公费用计入“制造费用”借方，所做会计分录为： 借：制造费用 2800 贷：银行存款 2800 4、通过转账支付银行手续费，即银行存款减少，财务费用增加，所做会计分录为： 借：财务费用 230 贷：银行存款 230
5、以上经济业务中“主营业务收入”、“主营业务成本”、“财务费用”是在利润表中所涉及的会计账户，会对利润总额产生影响，主营业务收入会导致利润总额增加，主营业务成本和财务费用会导致利润总额减少，即上述业务对甲公司201X 年利润总额的影响金额为656000-393600-230=262170。
2011年2月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
（1）3日，向甲企业购入A 材料200公斤，单价80元，价款16 000元，购入B 材料300公斤，单价70元，价款21 000元，材料已验收入库，款项尚未支付（不考虑税费）；
（2）8日，向乙企业购入A 材料1 500公斤，单价10元，材料已验收入库，款项尚未支付；
（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中A 材料1 200公斤，单价20元，领用B 材料1 100公斤，单价30元； （4）20日，向甲企业偿还前欠货款30 000元，向乙企业偿还货款10 000元，以银行存款支付； （5）28日，向A 企业购入B 材料3 000公斤，单价20元，价款通过银行存款支付，材料已验收入库。 要求：根据上述资料填写总分类账、明细分类账中（1）～（5）的金额。 总分类账
会计科目：应付账款
应付账款明细分类账 会计科目：应付账款-甲企业
（1）=月初余额贷方+购入材料贷方=36000+37000=73000(元) ； （2）=购入材料余额贷方-归还前欠货款余额贷方=88000-48000=40000(元) ； （3）=购入材料贷方+购入材料贷方=37000+15000=52000(元) ； 注意：对于(4)(5)两小题，应先求出第(5)题, 再求出第(4)题，具体步骤如下； （5）=归还前欠货款余额贷方+归还前欠货款借方=33000+30000=63000(元) ； （4）=购入材料余额贷方-购入材料贷方=(5)-购入材料贷方=63000-37000=26000(元) 。
无忧公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20×9年发生固定资产业务如下：
（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。
（2）A 设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B 设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B 设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 （5）B 设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B 设备实际使用工时为720小时。 假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：
（1）编制无忧公司20×9年1月20日购入A 设备的会计分录； （2）编制无忧公司20×9年2月计提A 设备折旧额的会计分录； （3）编制无忧公司20×9年7月15日购入B 设备的会计分录； （4）编制无忧公司20×9年8月安装B 设备及其投入使用的会计分录； （5）编制无忧公司20×9年9月计提B 设备折旧额的会计分录。 答案中的金额单位用万元表示。
（1）购入一台不需安装的设备应直接通过" 固定资产" 核算，发生的运输费也应计入固定资产的成本中，因此固定资产的原始价值为550+10=560，编制的会计分录为： 借：固定资产 560（550+10） 应交税费--应交增值税（进项税额） 93.5 贷：银行存款 653.5
（2）A 设备是由管理部门购入的，计提的折旧应计入" 管理费用" ，年限平均法下，月折旧额=[(原值-净残值)÷预计使用寿命]÷12=[(560-20)÷10]÷12=4.5，编制的会计分录为： 借：管理费用 4.5 贷：累计折旧 4.5=[(560-20)÷10]÷12
（3）购入需要安装的设备，在未安装前通过" 工程物资" 核算，编制的会计分录为： 借：工程物资 600 应交税费--应交增值税（进项税额） 102
贷：银行存款 702 （4）安装设备时，通过" 在建工程" 核算： 借：在建工程 600 贷：工程物资 600 发生的安装费，应通过" 在建工程" 核算： 借：在建工程 3 贷：银行存款 3 安装完成后，将" 在建工程" 结转至" 固定资产" ，作为固定资产的原值： 借：固定资产 603 贷：在建工程 603 （5）生产车间购入的设备，计提的折旧则应通过" 制造费用" 核算： 借：制造费用 8.64 贷：累计折旧 8.64=(603-3)×(720÷50000)
某月末，A 公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。
单位：元
（1）银行存款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则X+5000-3000=12000,所以X=10000； （2）应收账款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则33000+X-12000=36000,所以X=15000； （3）预付账款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则15000+20000-X=25000,所以X=10000； （4）预收账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末贷方发生额”，假设括号处为X ，则100000+50000-X=110000,所以X=40000；
（5）应付账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末贷方发生额”，假设括号处为X ，则40000+X-15000=55000,所以X=30000。
甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%，有关资料如下：
（1）该企业从2006年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200000元；2007年年末应收账款余额为240000元，2007年未发生坏账损失。
（2）2008年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。 （3）2008年末应收账款余额为220000元。
（4）2009年6月上述已核销的坏账又收回10000元。 （5）2009年末应收账款余额为250000元。
要求：根据上述资料（1）-（5）编制甲企业的有关会计分录。（答案中的金额单位用元表示）
（1）2006年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2007年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 2000 贷：坏账准备 2000（240000×5%-10000） （2）2008年4月发生坏账损失时 借：坏账准备 15000 贷：应收账款 15000 （3）2008年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 14000 贷：坏账准备 14000 〔220000×5%－（10000＋2000－15000）〕 （4）2009年收回已核销的坏账时 借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000 同时： 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 （5）2009年年末提取坏账准备时 借：坏账准备 8500 贷：资产减值损失 8500〔（10000+2000-15000+14000+10000）-250000×5%〕
某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A 企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（2）8日，向B 企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A 企业偿还前欠货款20000元，向B 企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A 企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。 总分类账户 会计科目：原材料
本题先计算第(3)空，再用倒挤法计算(1)和(2),计算步骤如下： （3）8日购入材料金额=34000(元) ； （2）因为(2)+(3)=88400，所以得4日原材料借方余额=88400-34000=54400(元) ；
（1）因为(1)+39500=(2)，所以原材料月初余额=54400-39500=14900(元) ； （4）13日生产领用原材料金额=23800+27000=50800(元) ； （5）26日原材料借方余额=37600+14400=52000(元) 。
编制下述业务的相关会计分录：
(1)12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。 (2)12月20日向已预付了货款的乙公司销售A 产品400件，单价20元，增值税税率17%。
(3)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。 (4)现金支付厂部固定资产修理费500元。
(5)用银行存款购买股票10000元，并准备长期持有。
（1）购入不需安装的设备，其运费也应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：固定资产 45350(45000+350) 应交税费-应交增值税（进项税额） 7650 贷：银行存款 53000 （2）向已预付了货款的公司销售产品，应冲减“预收账款”，相应会计分录如下： 借：预收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360
（3）企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损，在报经批准前，应按其成本转入“待处理财产损溢”账户；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗，应先扣除残料价值和过失人的赔偿（计入其他应收款），然后将净损失记入管理费用。相关会计分录如下： 借：管理费用 4800 其他应收款 1200 贷：待处理财产损溢 6000 （4）付厂部固定资产修理费计入“管理费用”，相关会计分录如下： 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 （5）购买长期持有的股票，计入“长期股权投资”，相关会计分录如下： 借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 10000
资料：无忧公司2013年6月末部分账户资料如下： 单位：元
要求：根据以上资料计算下列资产负债表项目的期末余额 （1）“货币资金”项目期末余额为（） （2）“应收账款”项目期末余额为（） （3）“固定资产”项目期末余额为（） （4）“存货”项目期末余额为（）
（5）“流动负债合计”项目期末余额为（）
1、“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。即“货币资金”项目期末余额为=1000+50000+6000=57000。
2、6月末“应收账款”账户借方余额为480000，“坏账准备”的贷方余额为19000，即“应收账款”项目期末余额=应收账款借方余额-坏账准备贷方余额=480000-19000=461000。
3、6月末“固定资产”账户借方余额为9600000，“累计折旧”贷方余额为380000，“固定资产减值准备”贷方余额为50000，即“固定资产”项目期末余额=9600000-380000-50000=9170000。
4、“存货”项目，应根据“材料采购、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“生产成本”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的金额填列。即“存货”项目期末余额为=20300+3000+7000=30300。
5、流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等。即流动负债合计=4700+62000+18000+36000=120700。
中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2011年11月发生如下业务：
（1）11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运杂费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
（2）11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运杂费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
（3）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。
（4）11月30日，甲材料的市价持续下跌，材料的减值额为200元。
（5）11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的。 要求：编制上述业务的会计分录。
（1）购入材料，并已入库，途中发生运杂费、保险费都应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：原材料 5200（(5000+200)
应交税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 6050 （2）购入材料，但尚未入库，代垫运杂费也应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：在途物资 2300(2000+300) 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2640
（3）分配原材料，基本生产车间领用计入“生产成本”，行政管理部门领用计入“管理费用”，在建工程领用计入“在建工程”，相应会计分录如下： 借：生产成本 5000 管理费用 200 在建工程 1000 贷：原材料 6200 （4）为材料计提减值准备，计入“存货跌价准备”，相应会计分录如下： 借：资产减值损失 200 贷：存货跌价准备 200
（5）企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损，在报经批准前，应按其成本转入“待处理财产损溢”账户；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗，应先扣除残料价值和过失人的赔偿，然后将净损失记入“管理费用”。相关会计分录如下： 审批前： 借：待处理财产损溢 2000 贷：原材料 2000 审批后： 借：管理费用 2000 贷：待处理财产损溢 2000
某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： （1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； （2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； （4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年6月30日 单位：万元
业务一企业已付银行未付款0.2万元； 业务二企业已收银行未收款5万元； 业务三银行已付企业未付款0.5万元； 业务四银行已收企业未收款2万元。 故（1）根据业务四可知，答案为2万元； （2）根据业务三可知，答案为0.5万元； （3）根据业务二可知，答案为5万元；
（4）根据业务一可知，答案为0.2万元； （5）调节后余额为152+(1)-(2)或148.7+(3)-(4),即152+2-0.5或148.7+5-0.2=153.5(万元) 。
2010年3月，张英发起注册成立凯迪华有限公司。3月份，凯迪华有限公司发生如下交易事项(假定不考虑有关税金因素) 。要求根据凯迪华公司3月份的交易事项，编制会计分录。
(1)3月1日，袁小伟投资800 000元作为该公司的注册资本(注册资本已存入其开户银行) ，并到当地工商局领取了营业执照，办理注册登记。
(2)3月3日，购置不需要安装的设备一台，价款100 000元，价款由银行存款支付。
(3)3月5日，购入原材料一批，价款120 000元，货款由银行存款支付，原材料已验收入库。 (4)3月9日，提取现金20 000元。
(5)3月9日，用库存现金支付应由行政管理部门负担的水电费8 000元。
（1）以现在作为资本投入企业，应编制的分录： 借：银行存款 800000 贷：实收资本 800000
（2）购置不需要安装的设备，价款由银行存款支付，应编制的分录： 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000
（3）购入原材料一批，以银行存款支付货款，应编制的分录： 借：原材料 120000 贷：银行存款 120000 （4）提取现金，应编制的分录： 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000 （5）用库存现金支付水电费，应编制的分录： 借：管理费用 8000 贷：库存现金 8000
某公司2011年5月份有关会计科目本期发生额如下：
相关资料：
（1）该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户； （2）该公司企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料计算利润表中 “营业收入”、“营业利润”、 “利润总额”、“所得税费用”、“净利润”的本月数。
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=450000+80000=530000(元) ；
营业利润=营业收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=530000-300000-68000-7650-8080-10800-1200+10000=144270(元) ；
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=144270+4500-7050=141720(元) ；
所得税费用=利润总额*25%=141720×25%=35430(元) ； 净利润=利润总额-所得税费用=141720-35430=106290(元) 。
劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
业务二：向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 业务三：接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 业务五：向银行借入2年期借款20万元。 要求：
（1）根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录 （2）根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录 （3）根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录 （4）根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录 （5）计算9月末资产总额 （答案中的金额单位用万元表示）
（1）业务一，以银行存款购买不需要安装的机器设备，会计分录如下： 借：固定资产 30 贷：银行存款 30
（2）业务二，购买材料，材料已入库，但款项未付，应计入“应付账款”，会计分录如下： 借：原材料 15 贷：应付账款 15 （3）业务四，用银行存款偿还购料款，冲减“应付账款”，会计分录如下： 借：应付账款 15 贷：银行存款 15 （4）业务五，向银行借入2年期借款，形成“长期借款”，会计分录如下： 借：银行存款 20 贷：长期借款 20
（5）9月末资产总额=8月末资产总额（即9月初资产总额）+本期增加额-本期减少额=500+15+20-15+20=540(万元) 。
资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下：（单位：元）
（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。）
要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：
（1）营业收入=（ ）元；
（2）营业成本=（ ）元；
（3）营业利润=（ ）元；
（4）利润总额=（ ）元；
（5）净利润=（ ）元。
（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=400000+10000=410000(元) ；
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=300000+8000=308000(元) ；
（3）营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失-公允价值变动损益+投资收益=410000-308000-2000-3500-3000-1000-2000+20000=110500(元) ； （4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=110500+10000-0=120500 (元) ；
（5）净利润=利润总额-利润总额*25%=120500-120500*25%=90375(元) 。
中远公司12月份发生如下业务：
(1)销售商品一批给甲企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为80 000元。收到商业汇票一张。
(2)销售商品一批给乙企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项已经收到。 (3)销售材料一批给丙企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。 (4)银行代为支付税款滞纳金2 000元。
(5)根据资信情况，对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。 要求：根据上述业务，编制的相关会计分录。
（1）销售商品，开出商业汇票，应计入“应收票据”，且编制如下会计分录： 销售商品时： 借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 结转成本时： 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000
（2）销售商品，委托银行收款，则应计入“银行存款”，且编制如下会计分录： 销售商品时： 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3400 结转成本时： 借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000
（3）销售材料，货款尚未收到，则应计入“应收账款”，且编制如下会计分录： 销售材料时： 借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1700 结转成本时： 借：其他业务成本 8000 贷：原材料 8000
（4）银行代为支付税款滞纳金，属于营业外支出，应编制如下会计分录： 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 （5）对应收账款按5%计提坏账准备，应编制如下会计分录： 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585(11700×5%)
某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）
要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目 1．“营业收入”为______。 2．“营业成本”为______。 3．“管理费用”为______。 4．“营业利润”为______。 5．“利润总额”为______。
1、“主营业务收入”和“其他业务收入”属于损益类收入类账户，贷方表示增加，借方表示减少。即主营业务收入4月末金额=51-2=49；其他业务收入4月末金额=13；根据“营业收入=主营业务收入+其他业务收入”得出“营业收入=49+13=62”。
2、“主营业务成本”和“其他业务成本”属于损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。即主营业务成本4月末金额=25-1=24；其他业务成本4月末金额=5；即“营业成本=主营业务成本+其他业务成本=24+5=29”。
3、“管理费用”属于损益类中费用类账户，即借方表示增加额，贷方表示减少额，即管理费用4月末金额=本期增加发生额-本期减少额=1-0.4=0.6。 4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-投资损失=62-29-4-6-0.6-（2.5-0.5）-（14-10）=16.4。 5、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=16.4+2-1=17.4。
甲公司2011年12月发生下列经济业务：
（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 （2）16日，缴纳上月税收滞纳金及罚款500元。
（3）20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 （4）31日，结转本月销售产品成本70 000元 （5）31日，计提坏账准备300元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（1）销售产品一批, 垫付运输费 借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 2000 （2）缴纳上月税收滞纳金及罚款 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （3）销售甲材料 借：其他货币资金 11700 贷：其他业务收入 10000 应交增值税（销项税额） 1700 （4）结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 （5）计提坏账准备 借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 300
华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表
2010年10月31日
补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A 公司 贷方余额5 000 应收账款－B 公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C 公司 贷方余额39 500 应付账款－D 公司 借方余额8 100 5. 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E 公司 贷方余额 7 200 －F 公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ ）元； （2）应收账款（ ）元； （3）预付账款（ ）元； （4）存货（ ）元； （5）应付账款（ ）元。
（1）“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合计数填列。故货币资金期末数=380+65000+1220=66600元。
（2）“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故应收账款期末数=41400-500+3000=43900元。
（3）“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户及“应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故预付账款期末数=应付账款的借方余额=8100元。 （4）“存货”项目，应根据“材料采购”(在途物资) 、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列。故存货期末数=27400+41500-1900=67000元。
（5）“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。故应付账款期末数=39500元。
甲公司2010年12月份发生以下业务：
（1）12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品己发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。
（2）12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）12月15日，用开出转账支票实际支付职工工资200 000元。
（4）12月25日，计提固定资产折旧50 000元，其中生产设备折旧30 000元，管理用设备折旧20 000元。
（5）12月31日，计算分配职工工资250 000元，其中：生产工人工资200 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
要求：根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。
（1）销售一批商品 借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交增值税（销项税额） 136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 （2）购入股票, 另支付相关交易费用 借：交易性金融资产 160000 投资收益 350 贷：银行存款 160350 （3）支付职工工资 借：应付职工薪酬 200000 贷：银行存款 200000 （4）计提固定资产折旧 借：制造费用 30000 管理费用 20000 贷：累计折旧 50000 （5）分配职工工资 借：生产成本 200000 制造费用 20000 管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 250000
宏图有限公司2011年9月30日银行存款日记账余额237 000元，银行对账单余额234 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。
(1)宏图有限公司偿还A 公司货款23 000元已登记入账，但银行尚未登记入账。 (2)宏图有限公司收到销售商品款32 100元已登记入账，但银行尚未登记入账。
(3)银行已划转电费3 900元登记入账，但宏图有限公司尚未收到付款通知单，未登记入账。 (4)银行已收外地汇入货款l0 000元登记入账，但宏图有限公司尚未收到收款通知单，未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2011年9月30日 单位：元
业务一企业已付银行未付款23000元； 业务二企业已收银行未收款321000元； 业务三银行已付企业未付款3900元；
业务四银行已收企业未收款10000元。 故（1）根据业务二可知，答案应为32100元； （2）根据业务一可知，答案应为23000元； （3）根据业务三可知，答案应为3900元； （4）调节后余额=237000+10000-3900=243100(元) ； （5）企业和银行调节后的余额应相等，故(5)=(4)=243100(元) 。
某公司为南京市一般纳税人企业，201X 年7月发生如下经济业务：
（1）甲公司向乙公司销售某商品4 100件，不含税单价160元，该商品适用的增值税税率17%，成本每件96元，货款尚未收到。
（2）以现金支票支付车间办公费2 800元。 （3）通过银行转账支付银行手续费230元。 要求：
（1）编制甲公司确认产品销售收入的会计分录。 （2）编制甲公司结转产品销售成本的会计分录。 （3）编制甲公司支付车间办公费的会计分录。 （4）编制甲公司支付银行手续费的会计分录。
（5）计算上述业务对甲公司201X 年利润总额的影响金额为______元。 （该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）
1、企业销售商品实现的收入，应按实际收到、应收或者预收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”等科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”科目。对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。因此： 借：应收账款 767520 贷：主营业务收入 656000 应交税费-应交增值税（销项税额） 111520
2、计算应结转的主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。所做会计分录为： 借：主营业务成本 393600 贷：库存商品 393600 3、“以现金支票支付车间办公费用”，现金支票支付计入“银行存款”的贷方；车间办公费用计入“制造费用”借方，所做会计分录为： 借：制造费用 2800 贷：银行存款 2800 4、通过转账支付银行手续费，即银行存款减少，财务费用增加，所做会计分录为： 借：财务费用 230 贷：银行存款 230
5、以上经济业务中“主营业务收入”、“主营业务成本”、“财务费用”是在利润表中所涉及的会计账户，会对利润总额产生影响，主营业务收入会导致利润总额增加，主营业务成本和财务费用会导致利润总额减少，即上述业务对甲公司201X 年利润总额的影响金额为656000-393600-230=262170。
2011年2月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
（1）3日，向甲企业购入A 材料200公斤，单价80元，价款16 000元，购入B 材料300公斤，单价70元，价款21 000元，材料已验收入库，款项尚未支付（不考虑税费）；
（2）8日，向乙企业购入A 材料1 500公斤，单价10元，材料已验收入库，款项尚未支付；
（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中A 材料1 200公斤，单价20元，领用B 材料1 100公斤，单价30元； （4）20日，向甲企业偿还前欠货款30 000元，向乙企业偿还货款10 000元，以银行存款支付； （5）28日，向A 企业购入B 材料3 000公斤，单价20元，价款通过银行存款支付，材料已验收入库。 要求：根据上述资料填写总分类账、明细分类账中（1）～（5）的金额。 总分类账
会计科目：应付账款
应付账款明细分类账 会计科目：应付账款-甲企业
（1）=月初余额贷方+购入材料贷方=36000+37000=73000(元) ； （2）=购入材料余额贷方-归还前欠货款余额贷方=88000-48000=40000(元) ； （3）=购入材料贷方+购入材料贷方=37000+15000=52000(元) ； 注意：对于(4)(5)两小题，应先求出第(5)题, 再求出第(4)题，具体步骤如下； （5）=归还前欠货款余额贷方+归还前欠货款借方=33000+30000=63000(元) ； （4）=购入材料余额贷方-购入材料贷方=(5)-购入材料贷方=63000-37000=26000(元) 。
无忧公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20×9年发生固定资产业务如下：
（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。
（2）A 设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B 设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B 设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。 （5）B 设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B 设备实际使用工时为720小时。 假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：
（1）编制无忧公司20×9年1月20日购入A 设备的会计分录； （2）编制无忧公司20×9年2月计提A 设备折旧额的会计分录； （3）编制无忧公司20×9年7月15日购入B 设备的会计分录； （4）编制无忧公司20×9年8月安装B 设备及其投入使用的会计分录； （5）编制无忧公司20×9年9月计提B 设备折旧额的会计分录。 答案中的金额单位用万元表示。
（1）购入一台不需安装的设备应直接通过" 固定资产" 核算，发生的运输费也应计入固定资产的成本中，因此固定资产的原始价值为550+10=560，编制的会计分录为： 借：固定资产 560（550+10） 应交税费--应交增值税（进项税额） 93.5 贷：银行存款 653.5
（2）A 设备是由管理部门购入的，计提的折旧应计入" 管理费用" ，年限平均法下，月折旧额=[(原值-净残值)÷预计使用寿命]÷12=[(560-20)÷10]÷12=4.5，编制的会计分录为： 借：管理费用 4.5 贷：累计折旧 4.5=[(560-20)÷10]÷12
（3）购入需要安装的设备，在未安装前通过" 工程物资" 核算，编制的会计分录为： 借：工程物资 600 应交税费--应交增值税（进项税额） 102
贷：银行存款 702 （4）安装设备时，通过" 在建工程" 核算： 借：在建工程 600 贷：工程物资 600 发生的安装费，应通过" 在建工程" 核算： 借：在建工程 3 贷：银行存款 3 安装完成后，将" 在建工程" 结转至" 固定资产" ，作为固定资产的原值： 借：固定资产 603 贷：在建工程 603 （5）生产车间购入的设备，计提的折旧则应通过" 制造费用" 核算： 借：制造费用 8.64 贷：累计折旧 8.64=(603-3)×(720÷50000)
某月末，A 公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。
单位：元
（1）银行存款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则X+5000-3000=12000,所以X=10000； （2）应收账款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则33000+X-12000=36000,所以X=15000； （3）预付账款等式“期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额”，假设括号处为X ，则15000+20000-X=25000,所以X=10000； （4）预收账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末贷方发生额”，假设括号处为X ，则100000+50000-X=110000,所以X=40000；
（5）应付账款等式“期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末贷方发生额”，假设括号处为X ，则40000+X-15000=55000,所以X=30000。
甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%，有关资料如下：
（1）该企业从2006年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200000元；2007年年末应收账款余额为240000元，2007年未发生坏账损失。
（2）2008年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。 （3）2008年末应收账款余额为220000元。
（4）2009年6月上述已核销的坏账又收回10000元。 （5）2009年末应收账款余额为250000元。
要求：根据上述资料（1）-（5）编制甲企业的有关会计分录。（答案中的金额单位用元表示）
（1）2006年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2007年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 2000 贷：坏账准备 2000（240000×5%-10000） （2）2008年4月发生坏账损失时 借：坏账准备 15000 贷：应收账款 15000 （3）2008年年末提取坏账准备时 借：资产减值损失 14000 贷：坏账准备 14000 〔220000×5%－（10000＋2000－15000）〕 （4）2009年收回已核销的坏账时 借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000 同时： 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 （5）2009年年末提取坏账准备时 借：坏账准备 8500 贷：资产减值损失 8500〔（10000+2000-15000+14000+10000）-250000×5%〕
某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A 企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（2）8日，向B 企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A 企业偿还前欠货款20000元，向B 企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A 企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据上述资料，完成下列下表的编制。 总分类账户 会计科目：原材料
本题先计算第(3)空，再用倒挤法计算(1)和(2),计算步骤如下： （3）8日购入材料金额=34000(元) ； （2）因为(2)+(3)=88400，所以得4日原材料借方余额=88400-34000=54400(元) ；
（1）因为(1)+39500=(2)，所以原材料月初余额=54400-39500=14900(元) ； （4）13日生产领用原材料金额=23800+27000=50800(元) ； （5）26日原材料借方余额=37600+14400=52000(元) 。
编制下述业务的相关会计分录：
(1)12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。 (2)12月20日向已预付了货款的乙公司销售A 产品400件，单价20元，增值税税率17%。
(3)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。 (4)现金支付厂部固定资产修理费500元。
(5)用银行存款购买股票10000元，并准备长期持有。
（1）购入不需安装的设备，其运费也应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：固定资产 45350(45000+350) 应交税费-应交增值税（进项税额） 7650 贷：银行存款 53000 （2）向已预付了货款的公司销售产品，应冲减“预收账款”，相应会计分录如下： 借：预收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1360
（3）企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损，在报经批准前，应按其成本转入“待处理财产损溢”账户；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗，应先扣除残料价值和过失人的赔偿（计入其他应收款），然后将净损失记入管理费用。相关会计分录如下： 借：管理费用 4800 其他应收款 1200 贷：待处理财产损溢 6000 （4）付厂部固定资产修理费计入“管理费用”，相关会计分录如下： 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 （5）购买长期持有的股票，计入“长期股权投资”，相关会计分录如下： 借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 10000
资料：无忧公司2013年6月末部分账户资料如下： 单位：元
要求：根据以上资料计算下列资产负债表项目的期末余额 （1）“货币资金”项目期末余额为（） （2）“应收账款”项目期末余额为（） （3）“固定资产”项目期末余额为（） （4）“存货”项目期末余额为（）
（5）“流动负债合计”项目期末余额为（）
1、“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。即“货币资金”项目期末余额为=1000+50000+6000=57000。
2、6月末“应收账款”账户借方余额为480000，“坏账准备”的贷方余额为19000，即“应收账款”项目期末余额=应收账款借方余额-坏账准备贷方余额=480000-19000=461000。
3、6月末“固定资产”账户借方余额为9600000，“累计折旧”贷方余额为380000，“固定资产减值准备”贷方余额为50000，即“固定资产”项目期末余额=9600000-380000-50000=9170000。
4、“存货”项目，应根据“材料采购、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“生产成本”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的金额填列。即“存货”项目期末余额为=20300+3000+7000=30300。
5、流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等。即流动负债合计=4700+62000+18000+36000=120700。
中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2011年11月发生如下业务：
（1）11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运杂费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
（2）11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运杂费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
（3）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。
（4）11月30日，甲材料的市价持续下跌，材料的减值额为200元。
（5）11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的。 要求：编制上述业务的会计分录。
（1）购入材料，并已入库，途中发生运杂费、保险费都应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：原材料 5200（(5000+200)
应交税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 6050 （2）购入材料，但尚未入库，代垫运杂费也应计入到入账价值，相应会计分录如下： 借：在途物资 2300(2000+300) 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2640
（3）分配原材料，基本生产车间领用计入“生产成本”，行政管理部门领用计入“管理费用”，在建工程领用计入“在建工程”，相应会计分录如下： 借：生产成本 5000 管理费用 200 在建工程 1000 贷：原材料 6200 （4）为材料计提减值准备，计入“存货跌价准备”，相应会计分录如下： 借：资产减值损失 200 贷：存货跌价准备 200
（5）企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损，在报经批准前，应按其成本转入“待处理财产损溢”账户；属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗，应先扣除残料价值和过失人的赔偿，然后将净损失记入“管理费用”。相关会计分录如下： 审批前： 借：待处理财产损溢 2000 贷：原材料 2000 审批后： 借：管理费用 2000 贷：待处理财产损溢 2000
某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： （1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； （2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； （4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2010年6月30日 单位：万元
业务一企业已付银行未付款0.2万元； 业务二企业已收银行未收款5万元； 业务三银行已付企业未付款0.5万元； 业务四银行已收企业未收款2万元。 故（1）根据业务四可知，答案为2万元； （2）根据业务三可知，答案为0.5万元； （3）根据业务二可知，答案为5万元；
（4）根据业务一可知，答案为0.2万元； （5）调节后余额为152+(1)-(2)或148.7+(3)-(4),即152+2-0.5或148.7+5-0.2=153.5(万元) 。
2010年3月，张英发起注册成立凯迪华有限公司。3月份，凯迪华有限公司发生如下交易事项(假定不考虑有关税金因素) 。要求根据凯迪华公司3月份的交易事项，编制会计分录。
(1)3月1日，袁小伟投资800 000元作为该公司的注册资本(注册资本已存入其开户银行) ，并到当地工商局领取了营业执照，办理注册登记。
(2)3月3日，购置不需要安装的设备一台，价款100 000元，价款由银行存款支付。
(3)3月5日，购入原材料一批，价款120 000元，货款由银行存款支付，原材料已验收入库。 (4)3月9日，提取现金20 000元。
(5)3月9日，用库存现金支付应由行政管理部门负担的水电费8 000元。
（1）以现在作为资本投入企业，应编制的分录： 借：银行存款 800000 贷：实收资本 800000
（2）购置不需要安装的设备，价款由银行存款支付，应编制的分录： 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000
（3）购入原材料一批，以银行存款支付货款，应编制的分录： 借：原材料 120000 贷：银行存款 120000 （4）提取现金，应编制的分录： 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000 （5）用库存现金支付水电费，应编制的分录： 借：管理费用 8000 贷：库存现金 8000
某公司2011年5月份有关会计科目本期发生额如下：
相关资料：
（1）该公司已将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户； （2）该公司企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料计算利润表中 “营业收入”、“营业利润”、 “利润总额”、“所得税费用”、“净利润”的本月数。
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=450000+80000=530000(元) ；
营业利润=营业收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=530000-300000-68000-7650-8080-10800-1200+10000=144270(元) ；
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=144270+4500-7050=141720(元) ；
所得税费用=利润总额*25%=141720×25%=35430(元) ； 净利润=利润总额-所得税费用=141720-35430=106290(元) 。
劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
业务二：向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 业务三：接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 业务五：向银行借入2年期借款20万元。 要求：
（1）根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录 （2）根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录 （3）根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录 （4）根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录 （5）计算9月末资产总额 （答案中的金额单位用万元表示）
（1）业务一，以银行存款购买不需要安装的机器设备，会计分录如下： 借：固定资产 30 贷：银行存款 30
（2）业务二，购买材料，材料已入库，但款项未付，应计入“应付账款”，会计分录如下： 借：原材料 15 贷：应付账款 15 （3）业务四，用银行存款偿还购料款，冲减“应付账款”，会计分录如下： 借：应付账款 15 贷：银行存款 15 （4）业务五，向银行借入2年期借款，形成“长期借款”，会计分录如下： 借：银行存款 20 贷：长期借款 20
（5）9月末资产总额=8月末资产总额（即9月初资产总额）+本期增加额-本期减少额=500+15+20-15+20=540(万元) 。
资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下：（单位：元）
（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。）
要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：
（1）营业收入=（ ）元；
（2）营业成本=（ ）元；
（3）营业利润=（ ）元；
（4）利润总额=（ ）元；
（5）净利润=（ ）元。
（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=400000+10000=410000(元) ；
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=300000+8000=308000(元) ；
（3）营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失-公允价值变动损益+投资收益=410000-308000-2000-3500-3000-1000-2000+20000=110500(元) ； （4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=110500+10000-0=120500 (元) ；
（5）净利润=利润总额-利润总额*25%=120500-120500*25%=90375(元) 。