内保外贷融资租赁通道业务介绍
根据对承租人情况的初步了解，结合租赁公司目前开展的内保外贷租赁通道业务及承租人的需求，我方租赁公司设计如下合作方案，可以为承租人提供一种低成本融资渠道，盘活企业固定资产，具体合作方案如下：
一、 租赁业务要素表
二、业务流程
内保外贷租赁通道业务，是基于外资租赁公司拥有外债指标、承租人低成本融资需求而形成的租赁业务，故业务可划分为两部分：境外融资+境内租赁。下面将分别介绍两部分的流程。
因租赁外债业务需向租赁公司所在地外管局备案登记，故需要承租人提供有形动产作为租赁标的物配合此次租赁业务，流程中以承租
人提供的资产设备作为标的物。 （一）境外融资流程
流程说明：
①承租人与租赁公司签订以人民币为单位的《融资租赁合同》，对融资额、租赁标的物、手续费率、租赁利率（视境外行贷款利率）等要素进行约定；
②承租人向境内银行申请开立融资性保函，包含受益人为境外银行，被担保人为租赁公司；
③境内银行向境外银行出具该融资性保函；
④租赁公司与境外银行签订以外币为单位的《贷款合同》，合同价款以即期汇率与租赁融资额匹配；
⑤境外银行向租赁公司在出具保函银行开立的外债专户发放贷款； ⑥租赁公司将外币结汇至三方监管账户，并向承租人在银行的其他账户汇入该笔款项，作为融资租赁款。 （二）境内租赁流程
流程说明：
①租赁公司通过三方监管账户，向承租人发放以人民币计价的融资租赁款；
②承租人按《融资租赁合同》约定，向租赁公司支付以人民币计价的租金，直至合同结束；
③租赁公司以人民币购汇，通过外债专户向境外银行归还贷款。
三、成本测算
因该笔租赁业务涉及跨境担保融资，故相对于一般境内租赁业务较为复杂，租赁公司通过优化交易结构设计，大大减少承租人所需配合的工作量，与境内融资租赁业务无异。
业务中涉及到的由承租人承担的费用为：境外银行贷款利息、境内银行保函费用、租赁手续费、汇率锁定费用；
业务中涉及到的由出租人承担的费用为：租赁手续费增值税、租赁利息增值税、境外行利息收入代扣代缴营业税及企业所得税。
下面我们以融资额1亿元、期限为一年期举例对本次租赁业务的成本（税收及融资费用）进行定量分析，业务操作时则以当期的各项成本水平为准。（计算过程参照 附表：成本测算）
注：
①租赁公司应缴税费分为手续费增值税92/(1+17%)*17%、利息代扣代缴营业税和企业所得税88.24*17.7%*4
②承租人可抵扣税金为手续费及利息部分增值税。
实际操作中，租赁公司将结合贷款利率、保函费率、锁汇费用等成本，通过调节租赁手续费，来达到为承租人降低融资成本的目的。
顺颂商祺！
2014年12月3日
内保外贷融资租赁通道业务介绍
根据对承租人情况的初步了解，结合租赁公司目前开展的内保外贷租赁通道业务及承租人的需求，我方租赁公司设计如下合作方案，可以为承租人提供一种低成本融资渠道，盘活企业固定资产，具体合作方案如下：
一、 租赁业务要素表
二、业务流程
内保外贷租赁通道业务，是基于外资租赁公司拥有外债指标、承租人低成本融资需求而形成的租赁业务，故业务可划分为两部分：境外融资+境内租赁。下面将分别介绍两部分的流程。
因租赁外债业务需向租赁公司所在地外管局备案登记，故需要承租人提供有形动产作为租赁标的物配合此次租赁业务，流程中以承租
人提供的资产设备作为标的物。 （一）境外融资流程
流程说明：
①承租人与租赁公司签订以人民币为单位的《融资租赁合同》，对融资额、租赁标的物、手续费率、租赁利率（视境外行贷款利率）等要素进行约定；
②承租人向境内银行申请开立融资性保函，包含受益人为境外银行，被担保人为租赁公司；
③境内银行向境外银行出具该融资性保函；
④租赁公司与境外银行签订以外币为单位的《贷款合同》，合同价款以即期汇率与租赁融资额匹配；
⑤境外银行向租赁公司在出具保函银行开立的外债专户发放贷款； ⑥租赁公司将外币结汇至三方监管账户，并向承租人在银行的其他账户汇入该笔款项，作为融资租赁款。 （二）境内租赁流程
流程说明：
①租赁公司通过三方监管账户，向承租人发放以人民币计价的融资租赁款；
②承租人按《融资租赁合同》约定，向租赁公司支付以人民币计价的租金，直至合同结束；
③租赁公司以人民币购汇，通过外债专户向境外银行归还贷款。
三、成本测算
因该笔租赁业务涉及跨境担保融资，故相对于一般境内租赁业务较为复杂，租赁公司通过优化交易结构设计，大大减少承租人所需配合的工作量，与境内融资租赁业务无异。
业务中涉及到的由承租人承担的费用为：境外银行贷款利息、境内银行保函费用、租赁手续费、汇率锁定费用；
业务中涉及到的由出租人承担的费用为：租赁手续费增值税、租赁利息增值税、境外行利息收入代扣代缴营业税及企业所得税。
下面我们以融资额1亿元、期限为一年期举例对本次租赁业务的成本（税收及融资费用）进行定量分析，业务操作时则以当期的各项成本水平为准。（计算过程参照 附表：成本测算）
注：
①租赁公司应缴税费分为手续费增值税92/(1+17%)*17%、利息代扣代缴营业税和企业所得税88.24*17.7%*4
②承租人可抵扣税金为手续费及利息部分增值税。
实际操作中，租赁公司将结合贷款利率、保函费率、锁汇费用等成本，通过调节租赁手续费，来达到为承租人降低融资成本的目的。
顺颂商祺！
2014年12月3日