关于个体工商户转型升级为企业的
调研报告
回顾市场经济的发展历程，个体工商户一直是市场主体的绝大多数；环顾世界主要经济区，个体工商户一直是经济中最活跃的部分。当前，中国经济转型和产业升级已经拉开了序幕，这个转型升级的过程将为企业发展提供广阔的空间和无限的机遇。为进一步贯彻、落实好省局在《全省工商系统开展发展提升年活动实施方案》中提出的促进个体工商户转型升级为企业的要求，鼓励全民创业，支持我县个体工商户转型升级为企业，规范相关登记许可行为，为此我局积极深入市场主体当中，对个体工商户升级为企业有关问题进行了如下调研：
一、个体工商户“转型升级”的重要意义
1、有利于产业结构优化升级。在提升金融、物流、商务会展、文化创意、科技服务等生产性服务业比重的同时，可以促进各类企业做大做强、规范化发展。
2、有利于增加地方税务收入。个体工商户每月按国家税务部门规定，缴纳的税费相对不高，部分个体工商户不建帐，每月定额缴税。个体工商户“转型升级”后，税收征收方法有所不同，征收的项目增多，每月缴纳税费将大大提升，同时要求企业都必须建帐，监督企业依法纳税，规范经营。
3、有利于加强企业竞争力，提高企业综合实力。“个升企”
以后对经营者的要求必然提高，客观上要求经营者加强管理水平，提高管理的科学性、决策的可行性。
二、目前对个体工商户转型升级为企业的办理流程
个体工商户转型升级为企业，登记方式采取“一注一开”，即原个体工商户办理注销登记，同时申请设立企业登记。个体工商户的债权债务仍由该个体工商户登记的经营者（个人或家庭）承担。具体流程按以下办理：1、办理升级企业名称预先核准；2、办理前臵审批许可或文件；3、拟升级企业住所；4、企业设立登记及个体工商户注销登记；5、拟升级企业档案管理。
三、个体工商户转型升级为企业所遇到的问题
经多方搜集资料后不难发现，个体工商户转型升级为企业在我县推进过程中并不顺利，大部分个体工商户不愿转型登记，甚至有企业转回个体工商户的情况。而发生这种情况主要集中在服务行业，尤其以餐饮、娱乐行业表现最为突出。造成阻碍“升企”的原因主要有以下几个方面：
1、传统经营模式阻碍“升级”。据了解，部分较大规模的个体户认为，其店铺是家庭经营，不是大企业雇员上千，现持有个体工商户营业执照既合法经营，又能有较大盈利，这是理想的经营方式，这种传统经营思想，给“个升企”带来困难。
2、“个升企”办理过程中问题多。一是办理前臵审批手续繁琐，省局指导意见规定，升级企业继续经营原个体工商户已取得前臵审批许可项目的，申请人持企业登记机关核发的《企业名称
预先核准通知书》、《个体工商户拟升级设立企业的证明书》和原前臵审批许可文件及审批机关要求提交的有关申请材料等，到相关审批部门办理审批手续，变更审批许可文件。对于个体户来说，要把所有前臵审批许可项目一次性进行“升企”变更，实际中存在较大的困难。二是经营场地问题。申请企业，场地证明要求严格，要求提交规范的房产证及租赁合同，而部分个体工商户申请执照时，场地证明比较简单，有部分是居委会出具的证明，尤其早期设立的个体工商户无场地使用证明，这些都不符合申请企业的场地审批要求。三是营业执照年检手续复杂。个体工商户每年验照手续简单，一般可以即时即办。而企业办理年检相对复杂，一般要首先通过网上申报年检，网上初审通过后，然后打印纸质材料交回登记机关，程序较为复杂，并且个体工商户缴纳的会员费与企业缴纳的会员费相差较大。四是原字号名称难保留。在名称核准实际操作中，原个体商户的字号名称往往已被企业使用，导致无法保留其原来字号名称，这样造成原来已具有一定基础、知名度大的商户不愿意升级为企业。
3、经营成本大大增加。个体工商户的税务政策是以自行申报为主，每年缴纳的税费较低。而升级企业后营业税、所得税、增值税等都必须缴纳，这些费用在个体户观念上是增加了企业负担，增加了经营成本。
四、个体工商户转型升级为企业希望获得的政策支持
1、提供快捷、高效服务。窗口工作人员必须熟悉“个升企”
相关政策及办理程序，在县局授权的前提下，开通 “绿色通道”，设立专门登记窗口、咨询窗口，指定专人负责预审资料，争取帮助企业一次性提交所需的全部资料，对材料齐全，符合法定形式的在最短时间内颁发营业执照。
2、降低对前臵审批文件要求。对经营范围不变或者经营场所不变的个体工商户升级，可降低要求，只要原登记机关出具升级证明，相关审批部门在审批部门签署意见上给予“同意转型升级”意见，登记机关即可凭原审批文件和审批部门出具的意见为其办理转型升级。升级企业在成立一年时间内必须到有关部门办理变更上述前臵许可证件的变更手续，在年度检验时向工商部门提交符合法律规定的前臵许可证件。
3、名称核准方面。在不影响著名商标、驰名商标和其他企业名称权的情况下，个体工商户转型登记为个人独资企业或合伙企业的，允许继续使用原字号名称；转型登记为有限公司的，允许其沿用原字号名称加“有限公司”或“有限责任公司”。
4、可以使用原地址证明。经营地址不变的，在租赁合同有效期内的原地址证明，可以作为“个升企”的场地证明，经营地址发生变化的，按新企业登记对住所规定来执行。
5、原个体户在升级转型办理证照期间保留原营业执照，解决原个体户债权债务及相关业务办理。
6、优化年检程序。对“个升企”企业实行“升级服务”，专人指导、协助企业办理年检，建议两年内免收年检费。
7、在“个升企”的起步期间，建议免收个私协会两年员费。同时享有会员权利，派发会员证。
8、加强部门联动，形成助推合力。只有在各职能部门高度重视下，才能有效实现个体工商户“转型升级”，税务部门可以给予税收优惠，在两到三年内对“个升企”企业按原个体工商户标准征收，积极创造个体大户与私营企业公平税负、公平竞争的环境，从根本上为引导个体大户“转型升级”创造条件。；政府可以通过资助补助等方式，对“个升企”企业给予更大的扶持。其他职能部门对于前臵审批的办理，要结合实际情况，制订可行、便捷的支持措施，使“个升企”企业发展起来，为地方经济发展作贡献。
五、个体工商户转型升级为企业的重点对象
一般来说，“个体工商户转企升级”涉及两类个体工商户。 一是由于历史原因，一些事实上并非个体经营的投资人，为了追求简单方便，或者享受税收、管理方面的一些好处，而自动申请设立个体工商户，并依法领取了个体工商户的营业执照。
二是原先具备个体工商户的全部经济性质和法律属性，但随着经济社会的不断发展，经营规模日益扩大，从业人员越来越多，已经具备了企业（公司）的经济性质和法律属性。例如：采石场，大型酒楼、饭店等（目前办理“个升企”8户）。上述两类经营者是我县“个升企”的主力军。
六、其他有关问题
在个体工商户升级为企业的过程中很多有条件转型为企业的个体户大多经营时间长，在我县历史相对悠久，有一定的影响力，当个体工商户转型升级为企业后其设立时间的定义很难处理，根据现有的法律、法规企业设立登记日期即为企业成立日期，而很多个体工商户想沿用个体工商户设立登记日期为成立日期。这些都是“个升企”经营者比较关心的问题。
**工商行政管理
二0一一年三月二十八日
关于个体工商户转型升级为企业的
调研报告
回顾市场经济的发展历程，个体工商户一直是市场主体的绝大多数；环顾世界主要经济区，个体工商户一直是经济中最活跃的部分。当前，中国经济转型和产业升级已经拉开了序幕，这个转型升级的过程将为企业发展提供广阔的空间和无限的机遇。为进一步贯彻、落实好省局在《全省工商系统开展发展提升年活动实施方案》中提出的促进个体工商户转型升级为企业的要求，鼓励全民创业，支持我县个体工商户转型升级为企业，规范相关登记许可行为，为此我局积极深入市场主体当中，对个体工商户升级为企业有关问题进行了如下调研：
一、个体工商户“转型升级”的重要意义
1、有利于产业结构优化升级。在提升金融、物流、商务会展、文化创意、科技服务等生产性服务业比重的同时，可以促进各类企业做大做强、规范化发展。
2、有利于增加地方税务收入。个体工商户每月按国家税务部门规定，缴纳的税费相对不高，部分个体工商户不建帐，每月定额缴税。个体工商户“转型升级”后，税收征收方法有所不同，征收的项目增多，每月缴纳税费将大大提升，同时要求企业都必须建帐，监督企业依法纳税，规范经营。
3、有利于加强企业竞争力，提高企业综合实力。“个升企”
以后对经营者的要求必然提高，客观上要求经营者加强管理水平，提高管理的科学性、决策的可行性。
二、目前对个体工商户转型升级为企业的办理流程
个体工商户转型升级为企业，登记方式采取“一注一开”，即原个体工商户办理注销登记，同时申请设立企业登记。个体工商户的债权债务仍由该个体工商户登记的经营者（个人或家庭）承担。具体流程按以下办理：1、办理升级企业名称预先核准；2、办理前臵审批许可或文件；3、拟升级企业住所；4、企业设立登记及个体工商户注销登记；5、拟升级企业档案管理。
三、个体工商户转型升级为企业所遇到的问题
经多方搜集资料后不难发现，个体工商户转型升级为企业在我县推进过程中并不顺利，大部分个体工商户不愿转型登记，甚至有企业转回个体工商户的情况。而发生这种情况主要集中在服务行业，尤其以餐饮、娱乐行业表现最为突出。造成阻碍“升企”的原因主要有以下几个方面：
1、传统经营模式阻碍“升级”。据了解，部分较大规模的个体户认为，其店铺是家庭经营，不是大企业雇员上千，现持有个体工商户营业执照既合法经营，又能有较大盈利，这是理想的经营方式，这种传统经营思想，给“个升企”带来困难。
2、“个升企”办理过程中问题多。一是办理前臵审批手续繁琐，省局指导意见规定，升级企业继续经营原个体工商户已取得前臵审批许可项目的，申请人持企业登记机关核发的《企业名称
预先核准通知书》、《个体工商户拟升级设立企业的证明书》和原前臵审批许可文件及审批机关要求提交的有关申请材料等，到相关审批部门办理审批手续，变更审批许可文件。对于个体户来说，要把所有前臵审批许可项目一次性进行“升企”变更，实际中存在较大的困难。二是经营场地问题。申请企业，场地证明要求严格，要求提交规范的房产证及租赁合同，而部分个体工商户申请执照时，场地证明比较简单，有部分是居委会出具的证明，尤其早期设立的个体工商户无场地使用证明，这些都不符合申请企业的场地审批要求。三是营业执照年检手续复杂。个体工商户每年验照手续简单，一般可以即时即办。而企业办理年检相对复杂，一般要首先通过网上申报年检，网上初审通过后，然后打印纸质材料交回登记机关，程序较为复杂，并且个体工商户缴纳的会员费与企业缴纳的会员费相差较大。四是原字号名称难保留。在名称核准实际操作中，原个体商户的字号名称往往已被企业使用，导致无法保留其原来字号名称，这样造成原来已具有一定基础、知名度大的商户不愿意升级为企业。
3、经营成本大大增加。个体工商户的税务政策是以自行申报为主，每年缴纳的税费较低。而升级企业后营业税、所得税、增值税等都必须缴纳，这些费用在个体户观念上是增加了企业负担，增加了经营成本。
四、个体工商户转型升级为企业希望获得的政策支持
1、提供快捷、高效服务。窗口工作人员必须熟悉“个升企”
相关政策及办理程序，在县局授权的前提下，开通 “绿色通道”，设立专门登记窗口、咨询窗口，指定专人负责预审资料，争取帮助企业一次性提交所需的全部资料，对材料齐全，符合法定形式的在最短时间内颁发营业执照。
2、降低对前臵审批文件要求。对经营范围不变或者经营场所不变的个体工商户升级，可降低要求，只要原登记机关出具升级证明，相关审批部门在审批部门签署意见上给予“同意转型升级”意见，登记机关即可凭原审批文件和审批部门出具的意见为其办理转型升级。升级企业在成立一年时间内必须到有关部门办理变更上述前臵许可证件的变更手续，在年度检验时向工商部门提交符合法律规定的前臵许可证件。
3、名称核准方面。在不影响著名商标、驰名商标和其他企业名称权的情况下，个体工商户转型登记为个人独资企业或合伙企业的，允许继续使用原字号名称；转型登记为有限公司的，允许其沿用原字号名称加“有限公司”或“有限责任公司”。
4、可以使用原地址证明。经营地址不变的，在租赁合同有效期内的原地址证明，可以作为“个升企”的场地证明，经营地址发生变化的，按新企业登记对住所规定来执行。
5、原个体户在升级转型办理证照期间保留原营业执照，解决原个体户债权债务及相关业务办理。
6、优化年检程序。对“个升企”企业实行“升级服务”，专人指导、协助企业办理年检，建议两年内免收年检费。
7、在“个升企”的起步期间，建议免收个私协会两年员费。同时享有会员权利，派发会员证。
8、加强部门联动，形成助推合力。只有在各职能部门高度重视下，才能有效实现个体工商户“转型升级”，税务部门可以给予税收优惠，在两到三年内对“个升企”企业按原个体工商户标准征收，积极创造个体大户与私营企业公平税负、公平竞争的环境，从根本上为引导个体大户“转型升级”创造条件。；政府可以通过资助补助等方式，对“个升企”企业给予更大的扶持。其他职能部门对于前臵审批的办理，要结合实际情况，制订可行、便捷的支持措施，使“个升企”企业发展起来，为地方经济发展作贡献。
五、个体工商户转型升级为企业的重点对象
一般来说，“个体工商户转企升级”涉及两类个体工商户。 一是由于历史原因，一些事实上并非个体经营的投资人，为了追求简单方便，或者享受税收、管理方面的一些好处，而自动申请设立个体工商户，并依法领取了个体工商户的营业执照。
二是原先具备个体工商户的全部经济性质和法律属性，但随着经济社会的不断发展，经营规模日益扩大，从业人员越来越多，已经具备了企业（公司）的经济性质和法律属性。例如：采石场，大型酒楼、饭店等（目前办理“个升企”8户）。上述两类经营者是我县“个升企”的主力军。
六、其他有关问题
在个体工商户升级为企业的过程中很多有条件转型为企业的个体户大多经营时间长，在我县历史相对悠久，有一定的影响力，当个体工商户转型升级为企业后其设立时间的定义很难处理，根据现有的法律、法规企业设立登记日期即为企业成立日期，而很多个体工商户想沿用个体工商户设立登记日期为成立日期。这些都是“个升企”经营者比较关心的问题。
**工商行政管理
二0一一年三月二十八日