企业纳税申报作业
姓 名： 谢 秀
学 号： 3100807050
班 级： 会计1002
指导老师： 房 彩 荣
增值税一般纳税人申报过程
一、业务概述
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
（二）发票认证
增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅发票认证窗口认证，或进行远程认证。具体要求如下：
1.防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。
2.纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。
3.辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉穆核比对无误后，方可予以抵扣。
（三）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人）》2份并填写。（见附件一）
（四）办理申报
纳税人持填写好的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
1.《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）
2.税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）
3.防伪税控开具发票汇总表明细表
4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人)
5．《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡．（见附件二）
6.《增值税运输发票抵扣清单》
7.《海关完税凭证抵扣清单》
8.重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）
9.纳税人如果取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘。
10.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供)。
11.稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送)
12.按要求报送的相关财务会计报表
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式，具体事宜可咨询当地税务机关或拨打纳税服务热线12366。
（五）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
附件一
附件二
附件三
一般企业所得税
查账征收企业所得税纳税人季（月）度如何申报
一、业务概述
对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后1 5日内，向其所在地主管税务机关报送《中华人名共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人应当在月份或者季度终了后15天内．向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。申报纳税限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
（二）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税月（季度纳税申报表（A类)》2份。（见附件一）
（三）办理申报
纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表(A类）》和相关财务会计报表到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式，具体事宜可咨询当地税务机关或拨打纳税服务热线12366。
（四）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。 查账征收企业所得税纳税人年度如何申报
一、业务概述
查账征收企业所得税年度申报适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报表（A类）》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
（二）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2份。（见附件二）
（三）办理申报
纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
1、附表一(1）《收入明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
2、附表一(2)《金融企业收入明细表》适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。
4、附表二(1)《成本费用明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
5、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》适用于执行《金融企业会计制度》或《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
6、附表二（3 )《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。
7、附表三《纳税调整项目明细表》。
8、附表四《税前弥补亏损明细表》。
9、附表五《税收优惠明细表》。
10、附表六《境外所得税抵免计算明细表》。
11、附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》。
12、附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》。
13、附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》。
14、附表十《资产减值准备项目调整明细表》。
15、附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》。
16、按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
（四）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
企业纳税申报作业
姓 名： 谢 秀
学 号： 3100807050
班 级： 会计1002
指导老师： 房 彩 荣
增值税一般纳税人申报过程
一、业务概述
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
（二）发票认证
增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物运输发票的抵扣联在办税服务厅发票认证窗口认证，或进行远程认证。具体要求如下：
1.防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。
2.纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。
3.辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉穆核比对无误后，方可予以抵扣。
（三）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人）》2份并填写。（见附件一）
（四）办理申报
纳税人持填写好的《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
1.《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）
2.税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）
3.防伪税控开具发票汇总表明细表
4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人)
5．《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡．（见附件二）
6.《增值税运输发票抵扣清单》
7.《海关完税凭证抵扣清单》
8.重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）
9.纳税人如果取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘。
10.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供)。
11.稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送)
12.按要求报送的相关财务会计报表
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式，具体事宜可咨询当地税务机关或拨打纳税服务热线12366。
（五）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
附件一
附件二
附件三
一般企业所得税
查账征收企业所得税纳税人季（月）度如何申报
一、业务概述
对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后1 5日内，向其所在地主管税务机关报送《中华人名共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人应当在月份或者季度终了后15天内．向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。申报纳税限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
（二）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税月（季度纳税申报表（A类)》2份。（见附件一）
（三）办理申报
纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表(A类）》和相关财务会计报表到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
为方便纳税人，税务机关提供了网上申报、邮寄申报等多元化申报方式，具体事宜可咨询当地税务机关或拨打纳税服务热线12366。
（四）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。 查账征收企业所得税纳税人年度如何申报
一、业务概述
查账征收企业所得税年度申报适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报表（A类）》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。
二、办理流程
（一）确定申报时间
纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
（二）领取申报表
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2份。（见附件二）
（三）办理申报
纳税人持填写好的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
1、附表一(1）《收入明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
2、附表一(2)《金融企业收入明细表》适用于执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
3、附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。
4、附表二(1)《成本费用明细表》适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
5、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》适用于执行《金融企业会计制度》或《企业会计准则》的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
6、附表二（3 )《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。
7、附表三《纳税调整项目明细表》。
8、附表四《税前弥补亏损明细表》。
9、附表五《税收优惠明细表》。
10、附表六《境外所得税抵免计算明细表》。
11、附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》。
12、附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》。
13、附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》。
14、附表十《资产减值准备项目调整明细表》。
15、附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》。
16、按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
（四）缴纳税款
经税务机关审核，纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。