第一章 税法总论
修改了章节名称，增加了税收内涵和外延的表述。
第一节 税法的概念
一、税法与税收
2009年2月28日起，刑法修正案中用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述，相应的定罪量刑标准也进行了修改，但税收征管法尚未作出相应修改。
第二节 税法基本理论
一、税法原则
4个基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则 6个法定原则：
法律优位原则（法律效力>行政法规>行政规章）；
法律不溯及既往原则（新法实施后，之前人们的行为不适用新法）； 新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则（本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别较高的税法）
实体从旧，程序从新原则（即实体法不具备溯及力，新法只从新规定开始的时段实施，不溯及以往，以往还按照旧的文件执行，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。）
程序优于实体原则（在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现） *******************
【例】：下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ABCD ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
二、税收法律关系
（二）产生、变更与消灭 由税收法律事实来决定。
【例题〃单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ C ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 *********************
（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。
三、税法构成要素
11个要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。
（一）纳税人：
（二）征税对象（即纳税客体）
1. 含义：征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。 2. 重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。 3. 与相关范畴关系：
（1）税目：对征税对象分类规定的具体征税项目，质的界定。 （2）税基：征税对象应纳税款的直接数量依据，量的规定。
（四）纳税期限
1. 纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。 2. 纳税期限：由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税； 3. 缴库期限：纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
四、税收立法机关
第三节 我国现行税法体系
一、税法分类
（一）税法基本内容和效力的不同：税收基本法和税收普通法
（二）税法职能作用的不同：税收实体法和税收程序法
（三）税法征收对象的不同：流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。
二、税收实体法体系
三、税收征收管理法律制度
包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等
第四节 我国税收管理体制
一、税收立法权
（一）根据税收执法的级次来划分——我国的税收立法权的划分属此类型。 （二）我国税收立法权划分的现状
第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。 第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。
二、税收执法权
包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
三、税务机构设置和税收征管范围
1.中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
2.地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。 3.中央政府与地方政府共享收入包括：增值税、营业税和城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、企业所得税、个人所得税、资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、证券交易的印花税。
********************
【例】：下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（AC ） A.车辆购置税 B.土地增值税
C.消费税 D.矿产品的资源税
【解】：土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。
第一章 税法总论
修改了章节名称，增加了税收内涵和外延的表述。
第一节 税法的概念
一、税法与税收
2009年2月28日起，刑法修正案中用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述，相应的定罪量刑标准也进行了修改，但税收征管法尚未作出相应修改。
第二节 税法基本理论
一、税法原则
4个基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则 6个法定原则：
法律优位原则（法律效力>行政法规>行政规章）；
法律不溯及既往原则（新法实施后，之前人们的行为不适用新法）； 新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则（本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别较高的税法）
实体从旧，程序从新原则（即实体法不具备溯及力，新法只从新规定开始的时段实施，不溯及以往，以往还按照旧的文件执行，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。）
程序优于实体原则（在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现） *******************
【例】：下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ABCD ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
二、税收法律关系
（二）产生、变更与消灭 由税收法律事实来决定。
【例题〃单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ C ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 *********************
（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。
三、税法构成要素
11个要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。
（一）纳税人：
（二）征税对象（即纳税客体）
1. 含义：征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。 2. 重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。 3. 与相关范畴关系：
（1）税目：对征税对象分类规定的具体征税项目，质的界定。 （2）税基：征税对象应纳税款的直接数量依据，量的规定。
（四）纳税期限
1. 纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。 2. 纳税期限：由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税； 3. 缴库期限：纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
四、税收立法机关
第三节 我国现行税法体系
一、税法分类
（一）税法基本内容和效力的不同：税收基本法和税收普通法
（二）税法职能作用的不同：税收实体法和税收程序法
（三）税法征收对象的不同：流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。
二、税收实体法体系
三、税收征收管理法律制度
包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等
第四节 我国税收管理体制
一、税收立法权
（一）根据税收执法的级次来划分——我国的税收立法权的划分属此类型。 （二）我国税收立法权划分的现状
第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。 第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。
二、税收执法权
包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
三、税务机构设置和税收征管范围
1.中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
2.地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。 3.中央政府与地方政府共享收入包括：增值税、营业税和城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、企业所得税、个人所得税、资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、证券交易的印花税。
********************
【例】：下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（AC ） A.车辆购置税 B.土地增值税
C.消费税 D.矿产品的资源税
【解】：土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。