审计工作底稿
报表情况的阅读 执行：朱秀娟
被审单位：武汉腾达机械有限责任公司 编号：A—2
1、 企业的规模：本企业总资产2598967.5元，其中流动资产有1669210.5元，非流动资产为929757元，流动资产占总资产64.2%，非流动资产占总资产的35.8%，流动资产中货币资金527300元，占流动资产的31.6%，说明该企业持有的货币资金过多，这样就会丧失更多的机会成本，相当于资金留置在企业，没有将手中的资金转化为更多的资金。交易性金融资产的金额为60000元，占流动资产的3.6%这部分资金变现能力强，3.6%的比例，对该企业的影响不大。应收票据的金额为585000元，占流动资产的35%，应收票据存在风险，该企业应减少应收票据的金额，一旦企业急需资金，要将其变现，就会出现票据贴现的损失。应收账款149490.50，坏账准备409.5元，应收账款占流动资产的
8.9%，应收账款存在后期不可收回和资产减值损失的风险。应收账款周转率销售收入/平均应收账款=1220000/149490.5/2=4（次），与同行业相比很接近，说明应收账款的周转速度能接受。预收账款8300元，占流动资产的0.5%。存货339120元，占流动资产的20.3%说明企业的存货较多，企业要分析存货储存过多的原因。考虑企业生产的产品是否滞销，还是留存等待更好的市场？企业应减少存货的数量，减少储存的成本，减少产品价格的波动的风险。存货周转率=销售成本/平均存货=635000/339120/2=4次，整体上看存货的周转率还比较乐观。总之，该企业的流动资产比例过大，再加上流动资产的收益较少，应减少流动资产的总额，将资金引向最有收益的地方。非流动资产中有固定资产和无形资产，固定资产的金额为829857元，累计折旧143元，固定资产占非流动资产的89.3%，无形资产99900元占非流动资产的10.7%固定次产的比例很大，可以考虑扩大生产。
2、 企业的负债结构：负债总额为1347569元，其中流动负债为1227569元，非流动负债为120000元，流动负债占负债总额的91%非流动负债占负债总额的9%，流动负债中短期借款金额为100000元，占流动负债的8%，只要该企业的收益率高于银行利率，就可发考虑多但资金，因数该部分的借款利息可以在税前扣除，可以减少个业的利息负担。应付票据的金额为175500元，占流动负债的14%，应负账款204750，应付职工薪酬为376260元，应交税费197684.38元，应付利润为62874.6元，其他应付款为110500元，可以看出该企业的负债结构。资产负债率=负债总额/资产总额=1347569/2598967.5=52%，资产负债率公认的保守比例为50%，企业的资产负债率略高于保守值。流动比率=流动资产/流动负债=1669210.5/1227567=1.4，比较同行业的中小企业的流动比率为1.5，该企业的流动比率比较接近同行业的平均水平，说明企业的流动资产和流动负债分布比较合理，速动比率=（流动资产-存货-预付账款）/流动负债=91669210.5-339120-8300）/1227569=1.1，与同行业相比，超出0.1%的比例，该企业的速动资产超过流动负债，对该企业的影响。
3、 企业的盈利能力：所有者权益合计为1251398.50元，其中实收资本100000元，盈余公积47140.97元，未分配利润为204257.53元，同时结合利润表来看，该企业1—6月利润总额为419697.50元，所得税费用105424.38元，净利润314273.12元，营业收入为1220000元，营业成本635000元，该企业的销售利率=（1220000-635000）/1220000=48%,说明该企业的盈利空间很大投入100元去掉成本后瞠可以盈利48元，可推断出该企业的销售成本率为52%，该企业的权益报酬率=净利润/所有者权益
=314273.12/1251398.5=25%，相当于是投出4元钱就可获得1元钱的净利润，说明该企业利用所有者权益获得利润的比例也比较乐观。利润表中期间费用为201183元，销售收入期间费用率=201183/1220000=16%，可以看出该企业的期间费用占销售收入的16%，企业的费用开支占的是很小的一部分，销售净利率=314273.12/1220000=25.8%,与同行业相比也是比较不错的。
总体看来，该企业有较强的获利能力，后期应加强企业的管理。
审计工作底稿
报表情况的阅读 执行：朱秀娟
被审单位：武汉腾达机械有限责任公司 编号：A—2
1、 企业的规模：本企业总资产2598967.5元，其中流动资产有1669210.5元，非流动资产为929757元，流动资产占总资产64.2%，非流动资产占总资产的35.8%，流动资产中货币资金527300元，占流动资产的31.6%，说明该企业持有的货币资金过多，这样就会丧失更多的机会成本，相当于资金留置在企业，没有将手中的资金转化为更多的资金。交易性金融资产的金额为60000元，占流动资产的3.6%这部分资金变现能力强，3.6%的比例，对该企业的影响不大。应收票据的金额为585000元，占流动资产的35%，应收票据存在风险，该企业应减少应收票据的金额，一旦企业急需资金，要将其变现，就会出现票据贴现的损失。应收账款149490.50，坏账准备409.5元，应收账款占流动资产的
8.9%，应收账款存在后期不可收回和资产减值损失的风险。应收账款周转率销售收入/平均应收账款=1220000/149490.5/2=4（次），与同行业相比很接近，说明应收账款的周转速度能接受。预收账款8300元，占流动资产的0.5%。存货339120元，占流动资产的20.3%说明企业的存货较多，企业要分析存货储存过多的原因。考虑企业生产的产品是否滞销，还是留存等待更好的市场？企业应减少存货的数量，减少储存的成本，减少产品价格的波动的风险。存货周转率=销售成本/平均存货=635000/339120/2=4次，整体上看存货的周转率还比较乐观。总之，该企业的流动资产比例过大，再加上流动资产的收益较少，应减少流动资产的总额，将资金引向最有收益的地方。非流动资产中有固定资产和无形资产，固定资产的金额为829857元，累计折旧143元，固定资产占非流动资产的89.3%，无形资产99900元占非流动资产的10.7%固定次产的比例很大，可以考虑扩大生产。
2、 企业的负债结构：负债总额为1347569元，其中流动负债为1227569元，非流动负债为120000元，流动负债占负债总额的91%非流动负债占负债总额的9%，流动负债中短期借款金额为100000元，占流动负债的8%，只要该企业的收益率高于银行利率，就可发考虑多但资金，因数该部分的借款利息可以在税前扣除，可以减少个业的利息负担。应付票据的金额为175500元，占流动负债的14%，应负账款204750，应付职工薪酬为376260元，应交税费197684.38元，应付利润为62874.6元，其他应付款为110500元，可以看出该企业的负债结构。资产负债率=负债总额/资产总额=1347569/2598967.5=52%，资产负债率公认的保守比例为50%，企业的资产负债率略高于保守值。流动比率=流动资产/流动负债=1669210.5/1227567=1.4，比较同行业的中小企业的流动比率为1.5，该企业的流动比率比较接近同行业的平均水平，说明企业的流动资产和流动负债分布比较合理，速动比率=（流动资产-存货-预付账款）/流动负债=91669210.5-339120-8300）/1227569=1.1，与同行业相比，超出0.1%的比例，该企业的速动资产超过流动负债，对该企业的影响。
3、 企业的盈利能力：所有者权益合计为1251398.50元，其中实收资本100000元，盈余公积47140.97元，未分配利润为204257.53元，同时结合利润表来看，该企业1—6月利润总额为419697.50元，所得税费用105424.38元，净利润314273.12元，营业收入为1220000元，营业成本635000元，该企业的销售利率=（1220000-635000）/1220000=48%,说明该企业的盈利空间很大投入100元去掉成本后瞠可以盈利48元，可推断出该企业的销售成本率为52%，该企业的权益报酬率=净利润/所有者权益
=314273.12/1251398.5=25%，相当于是投出4元钱就可获得1元钱的净利润，说明该企业利用所有者权益获得利润的比例也比较乐观。利润表中期间费用为201183元，销售收入期间费用率=201183/1220000=16%，可以看出该企业的期间费用占销售收入的16%，企业的费用开支占的是很小的一部分，销售净利率=314273.12/1220000=25.8%,与同行业相比也是比较不错的。
总体看来，该企业有较强的获利能力，后期应加强企业的管理。